企业资产损失所得税税前扣除申报需要哪些资料与流程

一、事务概述
准予在企业所得税税前扣除的财物丢失，是指企业在实践处置、转让上述财物过程中发作的合理丢失(即实践财物丢失)，以及企业虽未实践处置、转让上述财物，但契合相关规则核算承认的丢失(即法定财物丢失)。企业发作的财物丢失，应按规则的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的丢失，不得在税前扣除。
财物是指企业具有或许操控的、用于经营管理活动相关的财物，包含现金、银行存款、应收及预付金钱(包含应收收据、各类垫款、企业之间往来金钱)等钱银性财物，存货、固定财物、无形财物、在建工程、生产性生物财物等非钱银性财物，以及债务性出资和股权(权益)性出资。
二、交税人应供给的材料
1、企业所得税财物丢失税前扣除申报表：
(1)《财物丢失清单申报明细表》(清单申报用)(主表)2份;
(2)《财物丢失专项申报明细表》(专项申报申报用)(主表)2份;
(3)《汇总交税企业财物丢失申报汇总表》(汇总交税企业用)(主表)2份;
(4)《财物丢失专项申报陈述表》(专项申报申报用)(主表)2份;
2、管帐核算材料;
3、相关证明材料：
企业财物丢失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报方式。其间，归于清单申报的财物丢失，企业可按管帐核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关管帐核算材料和交税材料留存备检;归于专项申报的财物丢失，企业应逐项(或逐笔)报送申请陈述，一起附送管帐核算材料及其他相关的交税材料。
三、税务机关事务流程及许诺时限
(一)事务流程
交税人申报→办税大厅受理办结
财物丢失清单申报明细表、财物丢失专项申报明细表、汇总交税企业财物丢失申报汇总表已归入浙江省国家税务局网上申报体系，实施网上申报的交税人(包含汇总交税企业二级分支机构)，经过浙江省国家税务局网上申报体系填写。
(二)许诺时限
供给材料完整、填写内容精确、各项手续完全，契合条件的当场办结。
四、交税人处理事务的时限要求
企业实践财物丢失，应当在其实践发作且管帐上已作丢失处理的年度申报扣除;法定财物丢失，应当在企业向主管税务机关供给依据材料证明该项财物已契合法定财物丢失承认条件，且管帐上已作丢失处理的年度申报扣除。
企业以前年度发作的财物丢失未能在当年税前扣除的, 向税务机关阐明并进行专项申报扣除。
企业在处理企业所得税年度汇算清缴申报时作为年度交税申报表的附件同时报送，对汇总交税企业所属分支机构，应在每年5月31日前报送。