土地增值税纳税筹划方法

土地增值税是对房地产企业收益影响较大的税种之一。2006年12月28日国家税务总局发布的《关于 房地产开发企业土地增值税清算办理有关问题的告诉》中明确规则：从2007年2月1日起。房地产企业土地增值税的交纳将由从前的“预征制”转为“清算制”。当时.对房地产企业来说，怎么进行有用的土地增值税税收谋划.减轻交税担负，相应添加企业的盈余，必然成为当时及往后企业发展中的重要课题。听讼小编从以下几个方面着手为咱们进行税收谋划的回答，期望对你有所协助。
收入涣散谋划法
按相关税法 [2]规则，土地增值额是交税人转让房地产所取得的收入减去规则扣除项目金额后的余额。在扣除项目金额必定的情况下，转让收入越少，土地增值额就越小，当然税率和税额就越低。因而，怎么经过涣散转让房地产的收入，便是一个着眼点。一般常见的办法是将能够分隔独自处理的部分从整个房地产中别离，分次独自签定合同。例如某房地产开发企业预备开发一栋精装饰的高楼，估计精装饰房子的商场价格是1 800万元(含装饰费600万元)，该企业能够分两次签定合同，在毛坯房建成后先签l 200万元的房子买卖合同，等装饰时再签600万元的装饰合同，则交税人只就第一份合同上注明金额交纳土地增值税，而第二份合同上注明的金额归于营业税交税规模，不必交纳土地增值税。这样就使得应交税额有所削减，到达节税的意图。
费用搬迁谋划法
房地产开发费用即期间费用(办理费用、财务费用、运营费用)不以实践发作数扣除，而是依据利息是否按转让房地产项目核算分摊作为必定条件，按房地产项目直接本钱的必定份额扣除。交税人能够经过事前谋划，把实践发作的期间费用转移到房地产开发项目直接本钱中去，例如归于公司总部人员的薪酬、福利费、办公费、差旅费、事务招待费等都归于期间费用的开支规模，因为它的实践发作数不能添加土地增值税的扣除金额，因而，人事部门能够在不影响总部作业的一起把总部的一些人员组织或兼职于每一个详细房地产项目中。那么这些人的有关费用就能够分摊一部分到房地产开发本钱中。期间费用少了又不影响房地产开发费用的扣除，而房地产的开发本钱却增大了。也便是说房地产开发公司在不添加任何开支的情况下，经过费用搬迁法，就能够增大土地增值税答应扣除项意图金额，然后到达节税的意图。
“临界点”谋划法
房地产开发公司开发一个项目，总要取得必定的赢利，但赢利率越高，交纳的土地增值税就越多，税后赢利或许反而越小。因而，怎么做到使房价在同行中最低，应缴土地增值税最少，所获赢利最多是房地产公司应仔细考虑的问题。依照税法有关优惠规则：交税人缔造一般规范住所出售，增值额未超越扣除项目金额的20%的，免征土地增值税;增值额超越扣除项目金额20%的，应就其悉数增值额按规则计税。这儿的“20%的增值额”便是“临界点”。依据临界点的税负效应，能够对此进行交税谋划。
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