企业支出的职工旅游费,需要扣缴个人所得税吗

企业为加强员工凝聚力，会使用各种经费举行一些户外拓宽练习，那么企业因而所开销的员工旅行费，需求扣缴个人所得税吗?假如为非本单位雇员付出旅行费呢?下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
企业开销的员工旅行费个人所得税处理
1.《中华人民共和国个人所得税法施行法令》第八条关于薪酬薪水所得的界定，是指个人因任职或许受雇而获得的薪酬、薪水、奖金、年终加薪、劳作分红、补助、补助以及与任职或许受雇有关的其他所得。第十条规则，个人所得的方法，包含现金、什物、有价证券和其他方法的经济利益。能够了解，带有拓宽练习性质的员工免费旅行归于“其他方法的经济利益”。因而应当按规则由单位依照“薪酬、薪水所得”代扣代缴个人所得税。
别的，财政部、国家税务总局《关于企业以免费旅行方法供给对营销人员个人奖赏有关个人所得税方针的告诉》(财税〔2004〕11号)规则，对产品营销活动中，企业和单位对营销成绩杰出人员以培训班、研讨会、作业调查等名义安排旅行活动，经过免收差旅费、旅行费对个人施行的营销成绩奖赏(包含什物、有价证券等)，应依据所发作费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由供给上述费用的企业和单位代扣代缴。其间，对企业雇员享用的此类奖赏，应与当期的薪酬、薪水兼并，依照“薪酬、薪水所得”项目征收个人所得税。
2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人获得的礼品所得，依照“其他所得”项目，全额适用20%的税率交纳个人所得税。
3.企业赠送的礼品是自产产品(服务)的，按该产品(服务)的商场销售价格承认个人的应税所得;是外购产品(服务)的，按该产品(服务)的实践置办价格承认个人的应税所得。
该文件清晰了向个人赠送礼品，包含现金、消费券、物品、服务等，且赠送礼品与产品销售无直接关系，应按 “其他所得”项目，扣缴个人所得税。
企业所得税处理
《企业所得税法施行法令》第三十四条规则，企业发作的合理的薪酬、薪水开销，准予扣除。可是“办理费用”中列支的旅行费，即使现已依照“薪酬、薪水所得”项目代扣代缴了个人所得税，准则上也不得作为薪酬、薪水在企业所得税前扣除。《国家税务总局关于企业薪酬薪水及员工福利费扣除问题的告诉》(国税函〔2009〕3号)清晰，《企业所得税法施行法令》第三十四条所称的“合理薪酬、薪水”，是指企业依照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关办理机构制定的薪酬、薪水准则规则实践发放给员工的薪酬、薪水。税务机关在对薪酬、薪水进行合理性承认时，可按以下准则把握：(一)企业制定了较为标准的员工薪酬、薪水准则;(二)企业所制定的薪酬、薪水准则契合职业及区域水平;(三)企业在必定时期所发放的薪酬、薪水是相对固定的，薪酬、薪水的调整是有序进行的;(四)企业对实践发放的薪酬、薪水，已依法履行了代扣代缴个人所得税责任;(五)有关薪酬、薪水的安排，不以削减或躲避税款为意图。企业“办理费用”中列支的旅行开销不具有相对的固定性，是暂时决议，没有依照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关办理机构制定的薪酬、薪水准则履行，没有按薪酬、薪水的调整有序进行。不归于合理的薪酬薪水开销。因而，旅行费用不能按合理的薪酬、薪水开销扣除。
那么“员工福利费”是否能够列支旅行费用呢?国税函〔2009〕3号文件相同清晰了员工福利费扣除规模，包含以下内容：(一)没有施行别离办社会功能的企业，其内设福利部分所发作的设备、设备和人员费用，包含员工食堂、员工澡堂、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部分的设备、设备及维修保养费用和福利部分作业人员的薪酬、薪水、社会保险费、住宅公积金、劳务费等。(二)为员工卫生保健、日子、住宅、交通等所发放的各项补助和非钱银性福利，包含企业向员工发放的因公外地就医费用、未施行医疗统筹企业员工医疗费用、员工供养直系亲属医疗补助、供暖费补助、员工防暑降温费、员工困难补助、救济费、员工食堂经费补助、员工交通补助等。(三)依照其他规则发作的其他员工福利费，包含丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。该文包含项下没有将旅行费用归入其间，是否真的不能扣除呢?
咱们能够参阅《姑苏市当地税务局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴作业的告诉》(姑苏地税函〔2009〕278号)规则，依据《国家税务总局关于企业薪酬薪水及员工福利费扣除问题的告诉》(国税函〔2009〕3号)规则，员工福利费包含为员工卫生保健、日子、住宅、交通等所发放的各项补助和非钱银性福利。从安排员工旅行的性质来看，其具有缓节作业压力，进一步进步日子质量的积极意义，因而，企业安排员工旅行发作的费用开销暂归入员工福利费办理领域，并依照税收规则扣除。
明显姑苏地税函〔2009〕278号文件具有人性化的一面，也考虑到了企业的实践情况，除以上交税处理外，也或许存在员工工会经费列支的或许。所以笔者也以为员工旅行费并非不能扣除，也要看其与生产经营相关的合理性。
安排非本单位雇员所发作的旅行费开销呢?相同依据合理性考虑，企业可计入对应的活动中比方会议费、事务宣传费、招待费相应处理，并非彻底不能税前扣除。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已对此有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。