控烟对税收收入产生了哪些影响

一、我国现行烟草税收政策及办理体制
(一)整体概略。我国现阶段对国内烟草职业征收的税收有增值税、消费税、城建税和教育费附加，别的还有企业所得税以及烟叶税。
1994年分税制变革后，消费税悉数归中心财务，增值税75%归中心财务，一起，因为大多数卷烟出产企业是中心企业，大部分企业所得税归中心政府。进口烟草制品的关税、代征的增值税和消费税归中心税。1994年的税制变革确认卷烟消费税税率为40%，并施行价内征收(增值税为价外征收，即税收产品价格不含税收，零售环节在外)。
1998年为了开发农村商场，处理低收入者吸烟问题，变革卷烟消费税税率，一类烟税率由40%进步到50%，二三类烟坚持原水平，四五类烟恰当降低到25%.
2001年卷烟消费税税率按每规范条出售价格50元以上和以下分为45%和30%两档，一起每箱征收150元的定额税。雪茄烟份额税率为25%，烟丝为30%.这次调整的一个重要特色便是依照全国和各省烟草买卖会揭露买卖的价格确认计税价格，由国家税务总局核定下发一切卷烟买卖品牌、规范的计税价格。
2003年，为进一步规范卷烟消费税计税价格，保全卷烟消费税税基，国家税务总局发布施行了《卷烟消费税计税价格信息收集和核定办理办法》(5号令)，规则由各级国税部分自动收集卷烟的零售价格信息以及新商标卷烟投放商场的状况，并按规则程序上报国家税务总局，由总局一致核定消费税计税价格。
(二)税负比较。现在，我国烟草职业整体税负约为55%.相关于国内其他职业，这一份额较高。而相关于国际其他国家来说并不算高。如在首要卷烟出产大国中，美国为29%，日本为61%，印尼为46%，德国为70%，俄罗斯为20%，巴西为74%，英国为80%，土尔其为66%，荷兰为72%.
二、烟草税收在财务收入格式中的重要方位
烟草职业是我国国民经济中一个无足轻重的职业。近年来烟草职业工商税收坚持逐年增加，为国民经济的开展作出了重要的奉献。在2005年发布的我国交税500强企业中，烟草企业有82家。烟草职业接连多年是我国第一大利税职业，在收入格式中占有重要方位。烟草工商税收与国家财务收入的比照联系可用下表表明：
阐明：表中财务收入数据来源于国家信息中心，口径包含中心财务收入和当地财务收入。2005年企业所得税汇算清缴作业正在进行，因而该年烟草工商税收合计数为估计数。另据预算，在中心级财务收入中，来自烟草职业的税收占到近1/10.其间，卷烟消费税构成了烟草工商税收的主体，2005年达993亿元，占悉数国内消费税收入(1634亿元)的61%，占悉数烟草工商税收的1/2.
三、控烟对税收收入的影响
1、《条约》以为，价格和税收办法将是削减各阶层人群特别是青少年烟草消费的有用和重要手法，是缔约国应实施的责任。因而烟草提税、涨价将成为全球烟草业的一个趋势。
2、国家税务总局在控烟问题上的情绪是活跃的，将合作有关部分做好实施《条约》的各项作业，正确处理好烟草税收与烟草操控的联系。
3、从我国烟草职业现行税负水平缓运营状况看，现行归交税负在国际上处于中游方位，且烟草职业利润率相关于其他职业也处于较高水平，因而，进步税率有必定空间;从烟草产品的价格构成机制看，因为职业施行独占运营，国家直接拟定指令性价格，商场基本上是被动地承受价格，因而，运用价格手法调理供求也便于操作。总归，现阶段出于控烟意图而进步税率和进步价格在理论上具有可行性。
尽管如此，实际状况仍是杂乱得多，需求进行深入分析。如收入效应，烟草税收规划巨细取决于烟草产品的价格、出售数量和税率，一起也遭到职业内部运营和外部环境等要素的影响。增税会加大顾客开销。一起还有所谓的代替效应，首要卷烟价格和税率的进步或许会影响冒充卷烟、私运卷烟销量的增加，然后导致交税卷烟数量的下降;其次是顾客有或许转向其他低税烟草产品。
一般来讲，因为卷烟归于嗜好品，需求弹性相对较小。实施《条约》需求有一个长时间的进程。这种状况下，假如扫除私运等要素，短期内适度涨价或提税对税收收入的影响有限。可是，从长远看，其影响尚需求仔细研讨。
四、关于近期作业
近一段时期，烟草职业加强领导、严格办理，在推动企业联合重组、规范商场秩序等方面做了很多作业，为财务增收发挥了活跃作用。国家税务总局支撑烟草职业正在推动的一系列变革，如加速企业联合重组，整合烟草资源;坚持总量操控，规范本身出产运营行为;严厉打击不合法出产运营活动等。这些办法不光有利于烟草职业本身的继续安稳和谐健康开展，并且关于税务部分加强税收办理也是大有裨益的。
近期，国家税务总局正在研讨进一步加强卷烟消费税税基办理的具体办法。例如，规范新商标、新规范卷烟的办理，调整零售价格信息收集单位的挑选规范。这都是因为卷烟买卖方法、定价方法发生了很大改变，所以需求依据改变来修订现有价格办理办法。意图一方面是保证国家财务收入，另一方面也是为了公正税负，更好地促进有序竞赛，促进烟草职业的规范化办理。