企业内部控制评估包括哪些

我国有关部门拟定了内部操控标准，对内部操控进行了标准，也对审计人员提出了新的要求。
内部操控点评包含操控环境点评、管帐体系点评和操控程序点评三个方面。
操控环境的点评
内控机制能否发挥作用受外部环境影响较大，特别是处理当局的情绪。审计人员应当了解操控环境，以点评被审计单位处理当局对内部操控及其重要性的情绪、知道和方法。审计人员应查询了解处理层对内部操控采纳的方法，企业组织组织和人员配备是否健全，企业处理准则是否健全，企业是否树立了内部审计组织并发挥作用，管帐信息及相关事务信息的陈述准则是否健全。
管帐体系的点评
审计人员应当充沛了解管帐体系，以辨认和了解被审计单位生意和事项的首要类别和发作进程;了解重要的管帐凭据、账簿记载以及管帐报表项目，了解严重生意和事项的管帐处理进程。
操控程序的点评
建章立制是内操控度的根底，但能否发挥作用要害在实行。审计人员在点评操控程序实行情况时，首要采纳事务循环点评方法。根据企业出产经营特色，可将企业出产经营活动分为仓储与存货、出售与收款、出产、投融资、薪酬五大事务循环，因为现金和银行存款涣散于各个循环，将货币资金独自作为一个事务循环点评。详细包含：
1、仓储与存货事务内控点评。了解大额的存货收购是否签定购货合同，有无批阅准则;存货的入库是否严厉实行检验手续，对标准、类型、数量、价格等是否逐项核对，并及时入账;存货的宣布手续是否按规则处理，是否及时挂号并与管帐记载核对;存货的收购、检验、保管、运送、付款等责任是否严厉别离;是否树立守时盘点准则，发作的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规则批阅处理。
2、出产事务内控点评。了解是否树立本钱核算与处理准则，本钱开支规模是否契合有关规则;本钱核算准则是否合适被审计单位的出产特色，是否严厉实行;各本钱项目的核算、制造费用的归集与分配、产品本钱的结转是否严厉按规则处理，前后期是否共同;是否守时盘点在产品，并作为在产品本钱的分配根据。
3、出售事务内控点评。核对出售发票、出售合同、出售订单所载明的品名、标准、数量、价格是否共同;抽取一守时期内的出售发票，查看其是否接连编号，有无缺号，报废发票的处理是否合规;抽取送货单，并与相关的出售发票核对，查看已宣布的产品是否均已向顾客开出发票;查看出售退回折让扣头的核准。
4、薪酬事务内控点评。了解薪酬标准的拟定及变化是否经授权同意;查询职工薪酬卡或人事档案，以确认薪酬发放根据;查看敷衍薪酬总额与人工费用分配汇总表中合计数是否相符;查看薪酬单，从中选取不同类型职工查看。
5、投融资事务内控点评。了解出资项目是否均经授权同意;融资告贷是否签定告贷合同;典当担保是否取得授权同意;有价证券的生意是否经恰当授权，是否妥善保管并守时盘点核对;查看新增固定资产和在建工程项目有无预算、决算，是否经过授权同意。
6、货币资金内控点评。查看出纳与管帐的责任是否严厉别离;货币资金和有价证券是否妥善保管，是否守时盘点;核对收款凭据与存入银行账户解款单的日期和金额是否持平;抽取一守时期的银行存款日记账与银行对账单核对是否共同;查看付款的授权同意手续是否契合规则;是否存在长时间未达事项。
内部操控点评对审计人员的专业才能、执业经历、判别水相等提出了较高的要求，审计人员在点评内部操控，应坚持应有的工作慎重。内部操控是针对惯例事项规划的，其作用是有极限的。企业内操控度不健全，并不必定发作财务陈述作弊行为，企业内操控度健全也不能确保财务陈述实在，健全的内控也或许因有关人员彼此勾通、表里勾结而失效。在处理当局的操控下，内部操控能够演变为形式上的健全有用，乃至成为包装作弊的东西。
审计人员经过施行点评程序，考虑企业各方面要素，对被审计单位内操控度的标准性、全面性和实行的有用性进行客观点评，宣布恰当的点评定见，指出企业内控中的薄弱环节，提醒企业经营风险，提出处理主张，促进企业发展。