新税法下符合产业政策的投资能否享八类所得税优惠

新《企业所得税法》及其施行法令施行以来，国家已连续出台了数十个办法或告诉，对《企业所得税法》及其施行法令中的相关规则进行了解说，特别是对税法中触及的减免税、加计扣除、减计收入、税额抵免、加快折旧等契合国家工业方针的8大类优惠作出了清晰的规则。
从事国家鼓舞和扶持项目可享用定时减免税优惠
假如交税人要享用职业定时减免优惠，能够挑选方针鼓舞和扶持的项目。这些项目的所得税优惠主要有：从事农、林、牧、渔业项目的所得，分类免征和折半征收;从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的所得，能够“三免三折半”;从事包含公共污水处理、公共垃圾处理、沼气归纳开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护项目、节能节水项目的所得，能够“三免三折半”。别的，一个交税年度内，居民企业技术转让所得不超越500万元的部分，免征企业所得税;超越500万元的部分，折半征收企业所得税。
交税人要从事这些受方针鼓舞和扶持的项目，有必要研讨职业具体规则，留意批阅程序，获得职业准入资历。如挑选公共设施免税项目，就有必要契合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规则，不然即便从事公共设施建造，也纷歧定能享用免税。
关于企业技术转让所得，交税人能够500万元为界，考虑免征与折半征收的鸿沟税率，承认最佳税收担负。如交税人在两个交税年度内共获得1000万元技术转让所得，第一年400万元，第二年600万元，则交税人应在第二年度就超越500万元部分折半交税。而假如每年都承认500万元的技术转让所得，则不需担负企业所得税。
高新技术企业享用低税率优惠
假如要享用低税率优惠，能够挑选开办小型微利企业和高新技术企业。小型微利企业可减按20%的税率交纳企业所得税，而国家需求要点扶持的高新技术企业可减按15%的税率交纳企业所得税。
交税人需求留意的是小型微利企业的界定。小型微利企业是指从事国家非约束和制止职业，并契合下列条件的企业：工业企业，年度应交税所得额不超越30万元，从业人数不超越100人，财物总额不超越3000万元;其他企业，年度应交税所得额不超越30万元，从业人数不超越80人，财物总额不超越1000万元。因为上述条件要求一起满意，交税人应在不影响正常出产运营的前提下，结合运营状况，考虑出产流程和人员需求，恰当削减不必要的人员和财物占用，以满意小型微利企业确定条件，享用低税率优惠。
从事高新技术企业应留意契合相关条件：产品(服务)归于《国家要点支撑的高新技术领域》规则的规模，研讨开发费用占销售收入的份额不低于规则份额，高新技术产品(服务)收入占企业总收入的份额不低于规则份额，科技人员占企业员工总数的份额不低于规则份额，高新技术企业确定管理办法规则的其他条件。企业应仔细研讨这些条件，缺一不可，确保悉数到达才干享用低税率优惠。
研制费用可享用加计扣除
企业为开发新技术、新产品、新工艺发作的研讨开发费用，未构成无形财物计入当期损益的，在依照规则据实扣除的基础上，依照研讨开发费用的50%加计扣除;构成无形财物的，依照无形财物本钱的150%摊销。企业安顿残疾人员的，在依照支交给残疾员工工资据实扣除的基础上，依照支交给残疾员工工资的100%加计扣除。
交税人应留意辨明研讨开发费用的期间费用化和无形财物化，假如构成无形财物的，则不能在当期全额扣除，要依照无形财物摊销的有关规则处理。安顿残疾人员则必定要依照《中华人民共和国残疾人保证法》的规则处理有关业务，不然不能享用加计扣除。
建立创投企业可享用出资抵扣应交税所得额优惠
为促进中小高新技术企业开展，企业所得税法及其施行法令规则创投企业采纳股权出资办法出资未上市的中小高新技术企业，能够依照其出资额的必定份额抵扣该创投企业的应交税所得额。
挑选建立创投企业享用股权抵扣应交税所得额税收优惠应留意以下方面：有必要是股权出资办法，有必要出资未上市中小高新技术企业，出资有必要在2年以上，只要70%的出资额可抵扣，开端抵扣的第一年是股权持有满2年的当年，抵扣不完可结转下年，不是过期作废。
契合条件固定财物能够挑选加快折旧
《企业所得税法》及其施行法令规则了因为技术进步，产品更新换代较快的固定财物和终年处于强轰动、高腐蚀状况的固定财物，能够采纳缩短折旧年限或许采纳加快折旧的办法，这也是企业可享用的税收优惠。
交税人需求留意的是，采纳缩短折旧年限办法的，最低折旧年限不得低于税法规则折旧年限的60%;采纳加快折旧办法的，能够采纳双倍余额递减法或许年数总和法，不能私行运用其他加快折旧办法。
展开资源归纳利用可享用减计收入优惠
交税人出产资源归纳利用类产品获得的收入，能够享用减计10%的优惠，即减按90%计入收入总额。
交税人享用此类优惠，需求留意的有，原资料应以《资源归纳利用企业所得税优惠目录》规则的资源为主;产品应归于国家非约束和制止，并契合国家和职业相关规范的产品;原资料占出产产品资料的份额不得低于《资源归纳利用企业所得税优惠目录》规则的规范。假如不契合这些要求，则不能享用减计收入的优惠。
置办专用设备可按10%份额抵免所得税
《企业所得税法》及其施行法令规则，交税人企业置办并实践运用环境保护、节能节水、安全出产等专用设备的，该专用设备的出资额的10%能够从企业当年的应交税额中抵免。
交税人需求留意的是，专用设备应在《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全出产专用设备企业所得税优惠目录》规则规模内;享用企业所得税优惠的企业，应当实践置办这些专用设备并本身实践投入运用;专用设备在5年内转让、租借的，应当中止享用企业所得税优惠，并补缴现已抵免的企业所得税款。
特别职业还有特别优惠
值得交税人留意的是，国家为了鼓舞软件工业、集成电路工业和证券出资基金业3个特别职业的开展，给予这3个职业所得税方面的优惠。
鼓舞软件工业和集成电路工业开展的企业所得税优惠有：
(1)软件出产企业实施增值税即征即退方针所交还的税款，由企业用于研讨开发软件产品和扩大再出产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
(2)我国境内新办软件出产企业经确定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年折半征收企业所得税。
(3)国家规划布局内的要点软件出产企业，如当年未享用免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
(4)软件出产企业的员工训练费用，可按实践发作额在核算应交税所得额时扣除。
(5)企事业单位购进软件，凡契合固定财物或无形财物承认条件的，能够依照固定财物或无形财物进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限能够恰当缩短，最短可为2年。
(6)集成电路设计企业视同软件企业，享用上述软件企业的有关企业所得税方针。
(7)集成电路出产企业的出产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限能够恰当缩短，最短可为3年。
(8)出资额超越80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路出产企业，能够减按15%的税率交纳企业所得税，其间，运营期在15年以上的，从开端获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年折半征收企业所得税。
(9)对出产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的出产企业，经确定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年折半征收企业所得税。
(10)自2008年1月1日起至2010年末，对集成电路出产企业、封装企业的出资者，以其获得的交纳企业所得税后的赢利，直接出资于本企业添加注册本钱，或作为本钱出资开办其他集成电路出产企业、封装企业，运营期不少于5年的，按40%的份额交还其再出资部分已交纳的企业所得税税款。再出资不满5年撤出该项出资的，追缴已退的企业所得税税款。
(11)自2008年1月1日起至2010年末，对国内外经济组织作为出资者，以其在境内获得的交纳企业所得税后的赢利，作为本钱出资于西部地区开办集成电路出产企业、封装企业或软件产品出产企业，运营期不少于5年的，按80%的份额交还其再出资部分已交纳的企业所得税税款。再出资不满5年撤出该项出资的，追缴已退的企业所得税税款。
(12)对证券出资基金从证券市场中获得的收入，包含生意股票、债券的差价收入，股权的股息、盈利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税;对出资者从证券出资基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税;对证券出资基金管理人运用基金生意股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。