税务查处后不进行账务调整会有什么后果

税务机关在对交税人查看后，在送达的《税务处理决定书》后都奉告一句话：“限你单位在接到本决定书之日起××日内将查补税款、滞纳金交纳入库，并调整有关账目”。有适当一部分交税人在交交税款、滞纳金及罚款后，并未按要求及时进行账务调整，以为该补缴的税款都补缴了，至于账务处理的调整还有什么必要?正是因为未按税务机关的要求进行账务调整，形成企业今后年度多缴了税款，假如未及时发现，就会给交税人形成不必要的经济丢失。
在税收工作中的确存在这种状况。例如，某市一工业企业在2011年4月承受税务机关查看时，2010年度企业所得税款被查补13.5万元，原因是上年购入一项价值60万元的无形资产，企业一次将其列入当年管理费用，企业的账务处理是：
借：管理费用———无形资产　　60万元
贷：银行存款　　60万元
这种账务处理，形成当年少计应交税所得额54万元。因为该项无形资产在法律上和合同中都没有清晰的详细运用时限，税务机关按《企业所得税法》规则的10年期限进行摊销，税务人员在查看时，对其应交税所得额进行了交税调整。
企业每年应摊销额60万元/10=6万元。
2010年度应调增应交税所得额60万元-6万元=54万元。
2010年应补缴企业所得税54万元×25%=13.5万元。
2014年6月，税务人员再一次到该工业企业对其2011~2013年度的交税状况进行专项查看时发现，企业账面上并没有无形资产的任何记载。经了解才知道，企业该项无形资产并没有进行转让处置，企业仍具有该无形资产的所有权和运用权。至于为何账面未记载，企业负责人并不清楚详细原因。经问询企业财务人员才知道，在2011年税务人员查看后，企业仅仅向税务机关及时、足额交纳了查看中应补缴的税款、滞纳金及罚款，并未按《税务处理决定书》的要求进行账务调整处理。所以形成企业在2011年、2012年、2013年对无形资产余额未做摊销处理。
2011～2013年累计多计应交税所得额60(万元)÷10×3=18(万元)
2011～2013年累计多交纳企业所得税18(万元)×25%=4.5(万元)。
税务人员了解状况后，又对2011年至2013年度企业账面实际状况进行了仔细核对，证明企业财务人员所说的状况事实。按现行的税收政策规则，协助企业财务人员对上述问题进行了账务调整处理，保护了企业的利益，并将企业2011~2013年多缴的企业所得税款做抵扣处理，削减了企业不必要的丢失。假如这次查看不能发现这一问题，企业将累计多交纳所得税税款54(万元)×25%=13.5(万元)。
企业在2011年4月税务机关查看后，应根据会计准则规则调整分录如下(单位：万元)：
(1)调整多摊销的无形资产
借：无形资产原值　　60
贷：以前年度损益调整　　60
借：以前年度损益调整　　6
贷：无形资产摊销　　6
(2)计提应补缴的企业所得税及交纳
借：以前年度损益调整　　13.5
贷：应缴税金———应缴企业所得税　　13.5
借：应缴税金———应缴企业所得税　　13.5
贷：银行存款　　13.5
(3)调整利润分配
借：利润分配　　40.5
贷：以前年度损益调整　　40.5
今后每年都是如此，直至9年后无形资产账面价值悉数摊销结束停止。
因而，企业财务人员在承受税务机关查看后，必定要按要求对账务进行正确的、及时的调整，削减经济丢失，保护好本身的利益。