销售不动产纳税申报怎么填写

咱们很多人关于标题中说到的问题，其实都不是很清楚，了解的也不是很透彻，但这都是和咱们的日子休戚相关的，有了解的必要，今日听讼网小编整理了相关的常识，一同往下面看看吧。
一、出售新、老不动产(非自建)且选用一般计税办法计税的企业，但不包含房地产开发企业出售自己开发的房地产项目
例：某企业为一般交税人，于出售6月后新购入的工作楼一栋，获得悉数价款和价外费用5550万元，开具增值税专用发票，出售时选用一般计税办法，适用税率11%，购进原值4500万元，预征率5%;本月还购进工作用电脑、家具等1170万元，获得增值税专用发票并于当期认证。
【相关方针】
1、一般交税人转让以下不动产，适用一般计税办法的
(1)2018年4月30日前获得(不含自建)的不动产
(2)2018年5月1日后获得(不含自建)的不动产
应在不动产所在地主管地税机关预缴税款，在组织所在地主管国税机关申报交税，如不动产所在地与组织所在地共同的，应在组织所在地主管地税机关预缴税款，在组织所在地主管国税机关申报交税，上述预缴无需填写《增值税预缴税款表》。
2、应适用下列核算公式核算预缴税款和应交税额
预缴税款=(收到的悉数价款和价外费用-不动产置办原价或许获得不动产时)÷(1 5%)ⅹ5%，
应交税额=销项税额-进项税额-预缴税款
销项税额=收到的悉数价款和价外费用÷(1 11%)ⅹ11%
进项税额=付出的悉数价款和价外费用÷(1 适用税率)ⅹ适用税率。
【应交税额核算】
预缴税款=(5550-4500)÷(1 5%)ⅹ5%=50万元
销项税额=5550÷(1 11%)ⅹ11%=550万元
进项税额=1170÷(1 17%)ⅹ17%=170万元
应交税额=550-170-50=330万元
【报表填写】
1、将本期应交税额填入《增值税交税申报表(一般交税人适用)》附表一(本期出售状况明细)
在第4项“税率11%”的“开具增值税专用发票”下的第1栏“出售额”内填入不含税出售额50000000元，第2栏“销项(应纳)税额”内填入核算的销项税额5500000元;在第4项“税率11%”的“算计”下的第9栏“出售额”内填入不含税出售额50000000元，第10栏“销项(应纳)税额”内填入核算的销项税额5500000元，第11栏“价税算计”内填入价税算计金额55500000元，第12栏差额扣除栏“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实践扣除金额”填写0
2、填写《增值税交税申报表(一般交税人适用)》附表二(本期进项税额明细)
在第2栏“其间：本期认证相符且本期申报抵扣”的“份数”填入份数1份，“金额”填入获得的增值税专用发票不含税金额10000000元，“税额”填入获得的增值税专用发票注明的税额1700000元，在本期没有发生其他进项税额的状况下，在第1栏“认证相符的增值税专用发票”、第12栏“当期申报抵扣进项税额算计”和第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”填入相应的份数、金额和税额。
本栏填写的是本期认证相符的一切增值税专用发票(包含本期申报抵扣的、未申报抵扣的和待抵扣的)
3、填写《本期抵扣进项税额结构明细表》
将本期认证抵扣的进项税额按不同税率填写在本表中相应栏次，本期获得的增值税专用票为17%的进项，应在“17%税率的进项”这一项目对应栏次的“金额”内填入10000000元，税额内填入1700000元。
4、填写《增值税交税申报表(一般交税人适用)》附表四(税额抵减状况表)
在上期没有发生扣除税额的状况下，第4行“出售不动产预征缴交税款”第1栏“期初余额”填写0;第2栏“本期发生额”填写核算出的本期预征税额500000元;第3栏“本期应抵减税额”填写期初余额与本期发生额之和500000元，因为本期应交税额为3800000元，大于500000元，因而本期发生的应抵减税额可全额抵减，第4栏“本期实践抵减税额”即填写500000元，第5栏“期末余额”填写本期应抵减税额与实践抵减税额之差0，标明一切可扣除的税额均被扣除结束。
5、填写《增值税交税申报表(一般交税人适用)》主表
主表“一般项目”下的“本月数”第11栏“销项税额”内填写本期销项税额5500000元，第12栏“进项税额”内填写本期进项税额1700000元，在本期没有其他进项税额的状况下，第17栏“应抵扣税额算计”填写本期进项税额1700000元,在本期销项税额5500000元大于进项税额1700000元的前提下，第18栏“实践抵扣税额”填写本期进项税额1700000元，第19栏“应交税额”内填写本期销项税额与进项税额之差3800000元，将预缴的税款金额500000元填入第27栏“本期已缴税额”、第28栏“分次预缴税额”，第32栏“应交税额算计”内填写应交税额3300000元，在本期没有发生其他税款的状况下，第34栏“本期应补(退)税额”内填写应交税额3300000元。
二、出售新、老不动产(自建)且选用一般计税办法计税的企业，但不包含房地产开发企业出售自己开发的房地产项目
例：某企业为一般交税人，于出售6月后自建的厂房一栋，获得悉数价款和价外费用11655000元，开具增值税专用发票，出售时选用一般计税办法，适用税率11%;本月还购进工作用电脑、家具等5850000元，获得增值税专用发票并于当期认证。
【相关方针】
(1)一般交税人转让以下不动产，适用一般计税办法的
①2018年4月30日前自建的不动产
②2018年5月1日后自建的不动产
应在不动产所在地主管地税机关预缴税款，在组织所在地主管国税机关申报交税，如不动产所在地与组织所在地共同的，应在组织所在地主管地税机关预缴税款，在组织所在地主管国税机关申报交税。
(2)应适用下列核算公式核算预缴税款和应交税额
预缴税款=收到的悉数价款和价外费用÷(1 5%)ⅹ5%，
应交税额=销项税额-进项税额-预缴税款
销项税额=收到的悉数价款和价外费用÷(1 11%)ⅹ11%
进项税额=付出的悉数价款和价外费用÷(1 适用税率)ⅹ适用税率。
【应交税额核算】
预征税额=1165.5÷(1 5%)ⅹ5%=55.5万元
销项税额=1165.5÷(1 11%)ⅹ11%=115.5万元
进项税额=292.5÷(1 17%)ⅹ17%=42.5万元
应交税额=115.5-42.5-55.5=17.5万元
【报表填写】
1、将本期应交税额填入《增值税交税申报表(一般交税人适用)》附表一(本期出售状况明细)
第4项“税率11%”的“开具增值税专用发票”下的第1栏“出售额”内填入不含税出售额10500000元，第2栏“销项(应纳)税额”内填入核算的销项税额1155000元;在第4项“税率11%”的“算计”下的第9栏“出售额”内填入不含税出售额10500000元，第10栏“销项(应纳)税额”内填入核算的销项税额1155000元，第11栏“价税算计”内填入价税算计金额11655000元，第12栏差额扣除栏“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实践扣除金额”填写0。
2、填写《增值税交税申报表(一般交税人适用)》附表二(本期进项税额明细)
在第2栏“其间：本期认证相符且本期申报抵扣”的“份数”填入份数1份，“金额”填入获得的增值税专用发票不含税金额2500000元，“税额”填入获得的增值税专用发票注明的税额425000元，在本期没有发生其他进项税额的状况下，在第1栏“认证相符的增值税专用发票”、第12栏“当期申报抵扣进项税额算计”和第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”填入相应的份数、金额和税额。
3、填写《本期抵扣进项税额结构明细表》
将本期认证抵扣的进项税额按不同税率填写在本表中相应栏次，本期获得的增值税专用票为17%的进项，应在“17%税率的进项”这一项目对应栏次的“金额”内填入2500000元，税额内填入425000元。
4、将预征税额填入《增值税交税申报表(一般交税人适用)》附表四(税额抵减状况表)
第4行“出售不动产预征缴交税款”第1栏“期初余额”填写0;第2栏“本期发生额”填写核算出的本期预征税额555000元;第3栏“本期应抵减税额”填写期初余额与本期发生额之和555000元，因为本期应交税额为1155000元，大于555000元，因而本期发生的应抵减税额可全额抵减，第4栏“本期实践抵减税额”即填写555000元，第5栏“期末余额”填写本期应抵减税额与实践抵减税额之差0。
5、填写《增值税交税申报表(一般交税人适用)》主表
主表“一般项目”下的“本月数”第11栏“销项税额”内填写本期销项税额1155000元，第12栏“进项税额”内填写本期进项税额425000元，在本期没有其他进项税额的状况下，第17栏“应抵扣税额算计”填写本期进项税额425000元,在本期销项税额1155000元大于进项税额425000元的前提下，第18栏“实践抵扣税额” 填写本期进项税额425000元，第19栏“应交税额”内填写本期销项税额与进项税额之差730000元，将预缴的税款金额555000元填入第27栏“本期已缴税额”、第28栏“分次预缴税额”，第32栏“应交税额算计”内填写应交税额175000元，在本期没有发生其他税款的状况下，第34栏“本期应补(退)税额”内填写应交税额175000元。