纳税义务人税务筹划的合理运用

交税责任人为到达下降税负而展开的税务谋划活动，具有合法性、前瞻性、整体性。经过交税人在税法规矩范围内，挑选低税负的交税计划，能够合理、最大极限地减轻企业税负，增强企业竞争力，促进企业的健康快速开展。
税务谋划是一项体系工程，各种税利的谋划与管帐处理办法的挑选有着亲近的联络，特别在对所得税进行谋划时，受其影响最为显着。交税谋划的途径有多种，如缩小税基、选用低税率、延期交税、税收优惠以及涉税零危险等，在缩小税基中又能够分为缩小绝对额和缩小相对额。其间与管帐处理办法的挑选相关的交税谋划主要是缩小税基和延期交税。笔者就企业在生产经营中几个管帐处理办法的挑选来讨论企业怎么谋划交税，以获得“节税”效益的有关问题。
一、企业组织形式对税务谋划的影响
企业组织形式交税谋划可经过企业性质的挑选与子公司或分公司的挑选进行，企业建立为股份公司仍是合伙制企业，是注册为外商投资企业仍是内资企业，是子公司仍是分公司，因为企业性质、组织形式的不同，其适用的税基、税率及享用的优惠方针均有所不同。如：现在，外商投资企业较内资企业享用更多优惠方针。
二、企业注册地址的税务谋划影响
因为国家内部开展不相均衡，为促进不同区域的经济开展，国家不同区域的税收方针也有较大差异，企业可挑选到契合国家规矩相对低税率的地域进行注册，如：国家规矩的经济特区、经济技术开发区、高新技术税务谋划应留意的问题。
三、研讨掌握税制改变规矩对交税谋划的影响
企业进行税务谋划，有必要学习、研讨相关的税收法律方针，以便在谋划实践中充分运用现行的税收优惠方针。跟着经济形势的改变，国家出于宏观调控方针的需求会相应地调整税收方针。因而，企业在进行改制建立的税务谋划时，不只要考虑现行的税收优惠方针，还应注重研讨税制改变开展规矩，掌握税收优惠方针的变化趋势。现在，从1994年开始实行的税收制度与当时我国经济面对的主要矛盾及WTO的规矩要求之间已呈现显着的不适应，税制变革、税收优惠方针的调整已势在必行，新的税改现已发动，对此，税务谋划中应给予充分考虑，以到达完成企业税负最优化的意图。
四、挑选恰当办法进行交税谋划
1.固定资产折旧办法的挑选对交税谋划的影响
折旧是指在固定资产使用寿命内，依照确认的办法对应计折旧额进行的体系分摊。折旧作为本钱的重要组成部分，有着“税收挡板”的功效。按我国现行管帐制度规矩，企业常用的折旧办法有均匀年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法，运用不同的折旧办法核算出的折旧额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产本钱中的固定资产本钱也不同。因而，折旧的核算和提取必将影响到本钱的巨细，从而影响到企业的赢利水平，终究影响企业的税负轻重。因为在折旧办法上存有差异，这为企业进行交税谋划供给了或许。在使用固定资产折旧办法的挑选进行交税谋划时，应考虑以下几个方面的问题：