产品从出厂到被消费者购买征哪些税

在最简化的模型里，只考虑首要税种增值税。这样的话问交了多少遍税的问题没有意义，每个环节都会就自己增值部分交纳增值税，可是已交部分不重复，到了终究顾客这儿，假定一切环节参加者都是一般纳税人，假定不是消费税应税产品，由于顾客不能再抵扣，产品价格里边包含增值税 1/(1 0.17)*0.17大约是15%不到的姿态.
先只考虑增值税，假定除终究顾客外都是一般纳税人，税率17%(低税率产品为13%)
榜首种，最简略的抱负形式，直接从生产者到终究顾客，没有中心环节。
出厂价不含税为1，一起收取不含税价的17%的增值税，顾客实践支付1.17,。假定生产者没有上游供货商，那么他无法抵扣，收取的0.17即他本期增值税应缴税额，需求上缴国税局。
第二种，引进中心环节，这样比较挨近实践社会，由于产品许多都是层层倒手后抵达顾客手上的。
这次由于榜首级批发商拿货量大，价格能够做低一些，他拿到的出厂价是0.8，这样他实践支付0.8*(1 17%)=0.936，其间0.136是能够抵扣的增值税进项税额，中心批发商再卖给顾客，假定终究价格仍是不含税1，顾客相同仍是支付1.17，其间0.17是中心商收取的增值税销项税额，用这0.17扣除他现已支付的0.136后，余额0.034作为他本期增值税应缴税额，上缴国税局。在生产者那里，他收取的0.136由于咱们设定他无法抵扣，也需求上缴国税局，所以这个流程里的总税负和榜首种状况是相同的，都是0.17，实践上的终究税负人也都是终究顾客。
假如在整个买卖链条里，只需增值税税率在各环节坚持共同，产品的终究不含税价格共同，不论其间有多少个环节，通过多少次手，总税负和实践税负人都是相同的。
什么状况下各环节税率会不共同呢?最遍及的状况是有小规模纳税人参加的时分。
小规模纳税人的特点是无法抵扣上一环节自己支付的增值税，而且再次出售货品适用3%的增值税税率。
咱们仍是用上面的比如，这次假定中心商是小规模纳税人，他用0.8的出厂价在生产者那里拿到货品，实践支付0.936，其间0.136是支付的上一环节增值税，由于他不能抵扣，所以在账务上也不做什么应交增值税——进项税额了，整个0.936悉数丢进产品本钱，然后假定他仍是以1的价格卖给终究顾客，他出售货品适用的是3%的税率，这样顾客支付1.03，整个进程的总税负0.136 0.03=0.166。看起来如同和上面的差不多嘛?没错，小规模纳税人3%税率的规划便是为了使得有小规模纳税人参加的状况下，只需不含税价不变，买卖进程总税负不至于有过大变动。
可是这是不或许的呀，看上面的比如，中心商的赢利只要0.064，而上面假定他是一般纳税人的状况下，赢利是0.2. 实践上，由于终究顾客是能够承受总支付1.17的，他们不关心里边有多少税，他支付这么多钱，拿这个东西就行。所以中心商会把价格做到含税1.17，倒算一下，不含税价1.13左右，这样他还能坚持0.2左右的赢利，这样总税负也会无限挨近上面评论的0.17的状况。
增值税差不多便是这样了，然后在各环节抵扣后计算出本环节需求交纳的增值税之后，还得付征城建税和教育费附加，城建税的税率看当地，大概是市里7%，县镇5%，村1%，教育费附加有两部分，国家教育费附加3%，当地一般会加征一个当地教育费附加2%。
以上评论的城建和教育费附加的计税根据是流转税的税额，在这儿便是增值税，便是说你交多少增值税，以这个数字再乘以城建和教附的税率(征收率)。
咱们这儿假定是在县里，城建5%，教育附加一共是5%，在这种状况下，以上一切比如的总税负还需求乘以一个(1 0.05 0.05)，假如税负彻底向下转嫁，终究顾客会承当0.187(或许无限挨近这个数字)的税负。而终究产品的价格会不会由于这个改变，只看两边的议价才能，卖家强势，那就涨了，买家强势，或许卖家就出让一部分赢利消化掉了。