企业研发费用加计扣除有什么误区

误区1：研讨开发费用加计扣除在企业所得税预缴时就可以享用。
正解：国家税务总局关于发布《企业所得税优惠方针事项处理方法》的布告(2015年第76号)，附件1：企业所得税优惠事项存案处理目录(2015年版)。开发新技能、新产品、新工艺发作的研讨开发费用加计扣除在汇缴时享用，预缴时不得享用。
误区2.托付外单位开发的研制费用悉数都可以在企业所得税前加计扣除。
正解：依据《关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119号),二、特别事项的处理1.企业托付外部组织或个人进行研制活动所发作的费用，依照费用实践发作额的80%计入托付方研制费用并核算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。托付外部研讨开发费用实践发作额应依照独立买卖准则确认。托付方与受托方存在相关联系的，受托方应向托付方供给研制项目费用开销明细状况。企业托付境外组织或个人进行研制活动所发作的费用，不得加计扣除。依据文件规则托付境外组织或个人进行研制活动发作的费用不嫩税前扣除，且费用限额为依照费用实践发作额的80%计入托付方研制费用并核算加计扣除。
误区3. 企业独自自行研讨开发费用才干加计扣除，与其他单位一起协作开发的项目不能享用加计扣除。
正解：依据《关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119号),二、特别事项的处理,2.企业一起协作开发的项目，由协作各方就本身实践承当的研制费用别离核算加计扣除。
误区4：只需高新技能企业才干享用企业所得税研制费用加计扣除的税收优惠。
正解：依据《关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119号),五、处理事项及征管要求：“本本告诉适用于管帐核算健全、实施查账征收并能够精确归集研制费用的居民企业。”因而，不管高新技能企业仍是其他企业，只需实施查账征收的居民企业。,契合财税〔2015〕119号对研讨开发费税前扣除的其他限定性规则，就可以享用研制费用加计扣除的税收优惠。
误区5：高新技能企业从事的研制活动都可以享用企业所得税研制费用加计扣除的税收优惠。
正解：依据《关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119号)：文件适用对象是核定征收的居民企业。并未区别高新企业和非高新企业。一起高新企业假如有方针规则不适用的加计扣除方针也不得享用优惠。(如方针规则：a:不适用税前加计扣除方针的职业，b:不答应加计扣除的研制费用，不得加计扣除。C:7类活动不得加计扣除。D:其他不契合方针和条件的不得加计扣除的景象。等)。
误区6：企业置办的用于研制的样品不能作为研讨开发费用享用加计扣除。
正解：依据《关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119号)，(一)答应加计扣除的研制费用。2.直接投入费用。(2)用于中心实验和产品试制的模具、工艺配备开发及制作费，不构成固定资产的样品、样机及一般测验手法置办费，试制产品的查验费。
误区7：研制费用加计扣除今后构成的亏本不可以结转今后年度补偿。
正解：依据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项联接问题的告诉》(国税函〔2009〕98号)第8条规则，关于技能开发费的加计扣除构成的亏本的处理。企业技能开发费加计扣除部分已构成企业年度亏本，可以用今后年度所得补偿，但结转年限最长不得超越5年。
误区8：企业从事研制活动，可是研制终究失利，未构成效果，研制费用不可以请求加计扣除。出效果的研制费才干加计扣除。
正解：依据《关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119号)。研制活动，是指企业为取得科学与技能新知识，创造性运用科学技能新知识，或实质性改善技能、产品(服务)、工艺而继续进行的具有清晰方针的系统性活动。企业展开研制活动中实践发作的研制费用，未构成无形资产计入当期损益的，在按规则据实扣除的基础上，依照本年度实践发作额的50%，从本年度应交税所得额中扣除;构成无形资产的，依照无形资产本钱的150%在税前摊销。
误区9：企业在一个交税年度内进行的不同研制项目汇总核算。
正解：可请求加计扣除的研制费用有必要依照《关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119号)规则：三、管帐核算与处理。1.企业应依照国家财政管帐制度要求，对研制开销进行管帐处理;一起，对享用加计扣除的研制费用按研制项目设置辅佐账，精确归集核算当年可加计扣除的各项研制费用实践发作额。企业在一个交税年度内进行多项研制活动的，应依照不同研制项目别离归集可加计扣除的研制费用。
误区10：企业运营租借方法租入的用于研制活动的仪器、设备租借费。不能享用加计扣除。
正解：依据《关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119号)(一)答应加计扣除的研制费用。(3)用于研制活动的仪器、设备的运转保护、调整、查验、修理等费用，以及经过运营租借方法租入的用于研制活动的仪器、设备租借费。
误区11：有必要设置研制费用专账才干享用研制费用加计扣除。
正解：依据《关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119号)企业应依照国家财政管帐制度要求，对研制开销进行管帐处理;一起，对享用加计扣除的研制费用按研制项目设置辅佐账，精确归集核算当年可加计扣除的各项研制费用实践发作额。所以新方针规则企业只需设置“辅佐账”就可以享用优惠。而不是本来的方针有必要设置“专帐”。
误区12：只需契合文件规则就能享用研制费用加计扣除。
正解：
1)依据《关于完善研讨开发费用税前加计扣除方针的告诉》(财税〔2015〕119号)
企业研制费用各项意图实践发作额归集不精确、汇总额核算不精确的，税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。.税务部分应加强研制费用加计扣除优惠方针的后续处理，定时展开核对，年度核对面不得低于20%。
2)依据国家税务总局关于发布《企业所得税优惠方针事项处理方法》的布告(2015年第76号)开发新技能、新产品、新工艺发作的研讨开发费用加计扣除。首要留存备检材料
1.自主、托付、协作研讨开发项目计划书和企业有权部分关于自主、托付、协作研讨开发项目立项的抉择文件;2.自主、托付、协作研讨开发专门组织或项目组的编制状况和研制人员名单;3.经国家有关部分挂号的托付、协作研讨开发项意图合同;4.从事研制活动的人员和用于研制活动的仪器、设备、无形资产的费用分配阐明;5.会集开发项目研制费决算表、《会集研制项目费用分摊明细状况表》和实践共享份额等材料;6.研制项目辅佐明细账和研制项目汇总表;7.省税务机关规则的其他材料。
虽然在政府部分发起“为改变政府职能，优化交税服务，进步处理水平”。研制费用加计扣除不在事前批阅，可是也不是意味只需契合条文就可以终究享用了。假如企业本身不做好财税管控，不重视处理存在或许影响不能加计扣除的危险。或许不光不能享用优惠，反而要吃亏。