出纳业务知识有哪些
来源：听讼网整理 2019-03-23 09:03
尽管企业会根据事务量巨细设置出纳人员，但每个企业的出纳人员设置、核算、作业程序，均应遵从必定的办法进行。出纳事务常识有哪些呢？下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
一、出纳人员设置
企业应根据其规划巨细，事务量多少设置出纳人员。但凡实施独立核算、在银行开户、有经常性收入和开销的企业均应装备专职域兼职出纳人员。关于规划不大、出纳作业量不多的企业，能够设一个专职出纳人员或兼职出纳人员。关于企业规划较大，出纳事务量较多的企业，也可设多名出纳人员，担任现金收付事务，银行存款收付事务和货币资金的出纳。
二、出纳人员应选用的管帐核算办法
管帐核算办法是设置账户、复式记账、审阅和填制凭据、挂号账簿、产业清查、编制报表，出纳人员应选用的管帐核算办法也应是根据出纳作业性质，挑选管帐核算办法。如设置账户，出纳作业需求设置的账户有“现金日记账”、“银行存款日记账”、“长时刻股权出资”、“短期出资”账户，并根据复式记账办法对每一项经济事务一起在两个或两个以上的账户中按规则的记账办法一起挂号，在登账进程中，对原始凭据或记账凭据进行复核，但出纳人员不得兼管费用报销的审阅作业。根据事务处理要求，出纳人员要逐日逐笔挂号现金日记账，每日结出金额，与现金实稀有进行核对，要逐日逐笔挂号银行存款日记账，定时从银行打印对账单，进行银行存款的账实核对，对保管的有价证券要根据有价证券的品种挂号明细账或备检账，定时进行账实核对。
三、出纳事务的账务处理程序
所谓账务处理程序，是指管帐信息的记载、归类、汇总、编报的次序和办法，即从凭据到账簿到管帐报表的安排程序和办法，现有的管帐账务处理程序有三种：记账凭据账务处理程序，汇总记账凭据账务处理程序，科目汇总表账务处理程序。它们的差异首要是挂号总账的根据不同。因为出纳作业究竟不是一种全面事务核算作业，所以账务处理程序也有所不同。
四、出纳的离任与交代手续
《管帐法》第四十一条规则：“管帐人员调集作业或离任”，有必要与接收人员办清交代手续。一般管帐人员处理交代手续由管帐组织担任人(管帐主管人员)监交;管帐组织担任人(管帐主管人员)处理交代手续，由单位担任人监交，必要时主管单位能够派人会同监交。出纳人员的交代也要按管帐法规则进行，出纳人员在调集作业或者是离任时，要与接收人员处理交代手续，这是出纳人员对作业应尽的职责，也是辨明移送人员和接收人员职责的重要措施。办妥交代作业，可使管帐作业前后联接，确保管帐作业的顺利进行，也能够避免账目不清，财务紊乱，给不法分子形成待机而动。
管帐作业的交代着重两点：一是管帐人员调离作业岗位有必要与接收人员办清手续，二是在交代进程中要有专人担任监交。出纳的交代一般分三个阶段进行：
第一阶段，交代预备。交代预备分六个方面：
①将现已受理的经济事务处理结束;
②将没有挂号账目的挂号结束，结出余额，并在最终一笔余额后加盖出纳人员名章;
③收拾应该移送的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面阐明材料;
④编制移送清册，即将处理移送的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清;实施电算化的单位，移送人员还应在移送清册上列明管帐软件及暗码、数据盘磁带等内容;
⑤出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金共同，银行存款日记账金额要与银行对账单共同;
⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移送日期，并加盖名章。
第二个阶段，移送进程。出纳人员离任前有必要将自己经管的管帐作业，在规则的期限内，悉数向顶替人员移送清楚。顶替人员应仔细依照移送清册逐项点收，具体要求是：
①库存现金要根据日记账余额当面点交，不得缺少，顶替人员发现不共同或“白条抵库”现象时，移送人员在规则的期限内担任查清;
②有价证券要根据备检簿余额进行点收，若呈现有价证券面额与发行价不共同时，要按账面金额交代;
③出纳账和其他管帐材料有必要完好无损，不得丢失。如有缺少，须查明原因，并在移送清册上注明由移送人担任;
④银行存款账户要与银行对账单核对共同，出纳人员在处理交代前，须向银行请求打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行寄存余额调理表，调整相符;
⑤接交人员按移送清册点收应由出纳人员保管的其他产业物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等;
⑥实施电算化的单位，交代两边应在电子核算机上对有关数据进行实际操作，承认有关数据无误后，方可交代。
第三阶段，交代后有关事宜。
①出纳作业交代结束后，交代两边和监交人员要在移送清册上签名盖章，要在移送清册上注明单位称号、交代日期、交代两边和监交人的职务、名字、移送清册页数及需求阐明的问题和定见等;
②接交人员应持续运用移送前的账簿，不得私行另立账簿，以确保管帐记载前后联接，内容完好;
③移送清册填制一式三份，交代两边各持一份，存档一份。
五、其他相关事务
在一些企业，出纳人员除了做咱们上述所要求的有必要做的作业之外，还要做一些其他相关作业，如填制原始凭据，挂号管帐账簿前对原始凭据进行复核，丢失凭据进行处理等，下面咱们也介绍一下。
(一)填制原始凭据
企业的原始凭据分为克己原始凭据和外来原始凭据。克己原始凭据一般在事务发作时由事务担任人员填制，但有些也需求出纳人员填制，如现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款收据、出纳陈述单等克己原始凭据就是由出纳人员填制;关于外来原始凭征，首要是认证其实在性及其是否具有法律效力，就能够入账运用。首要留意以下几点：
(1)从外单位获得的原始凭据，首要辨认是否归于具有法律效力，是否有税务局、财务局监制章，监制章是否契合要求，别的留意是否有出具原始凭据单位的发票专用章，财务章或公章;有无固定的特别的公认标志，如车船票、飞机票等。克己原始凭据不必定加盖公章，但必定要有完好的手续，契合财务报销要求。
(2)对外开出的原始凭据，须加盖本单位公章，对开出的一式几联的原始凭据，有必要用双面复写纸复写，并接连编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭据要盖齐，如汇款单位汇款凭据等。
(3)购买什物的原始凭据，需持有什物验收单;付出金钱的原始证明，需有收款单位的正式收款证明，不能用白条入账。
(4)员工因公出差，需填写正式借款单，作为记账根据，且在出差回来报账时，不再退还给借款人，由借款人从头填制差旅费报鞘单，用以销账，若呈现多借金钱退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明。
(5)对重要的空白原始凭据，应指定专门人员保管，领用时，处理领用手续，注明用处、领用单位、收取人、收取凭据的起止日期，用完后，要用存根销号。
(6)关于发作频率高、性质、内容相同，仅仅金额不同的原始凭据，能够编制原始凭据汇总表，如报销的租借车票、报销的药费、向个人开出的销货发票等。原始凭据汇总表应具有以下内容：汇总原始凭据编号、填制日期、经济事务内容、数量、单价、税金、制证人、审阅人、收款人、所附原始凭据张数等。汇总表好像流水账账单，按经济事务发作的先后次序挂号，最终进行加计，这些原始凭据假如不多，能够附在汇总表后边，假如数量太多，应独自编号装订，妥善保管。
(二)原始凭据复核
在企业里，出纳人员根据原始凭据履行报销手续，挂号现金日记账和银行存款日记账时，应对履行手续的原始凭据进行复核，这就要求出纳人员在复核时履行准则、坚持原则，对内容不实在，不完好、手续不完全、书写不清楚、核算有过失的原始凭据按处理原始凭据的要求和程序进行处理。若管帐人员既不阻止、纠正，也不向单位领导提出书面定见的，要承当法律职责;对严峻违法、危害国家和社会公众利益的出入应向主管单位或财务、税务、审计机关陈述，接到陈述的机关应及时处理。出纳人员在复核原始凭据时，需留意以下几个问题：
(1)实在性复核。原始凭据上注明的事务内容是经济事务的本来面目，不得掩盖、曲解和篡改原始状况，这就要求经济两边当事人和单位、时刻、地址、内容、数量、金额都是实在的，除事务人员在原始凭据上签章之外，还要由了解该项事务的主管人员签章，由管帐主管审阅，才干作为据以入账的原始凭据。
(2)完好性复核。根据原始凭据所有必要具有的要素，查看原始凭据是否已填写完好，关于有些事务，需求有旁证才可作为报账根据，关于需求旁证的原始凭据，若原始凭据不齐，则视为手续不完全，如购货发票要附有购货称号、规范、数量明细、销货单位的出库证明单或本单位入库单，不需入库的物品，发票上应有运用证明人的签名。
(3)合法性复核。是指契合管帐准则和企业财务管理要求的原始凭据。复核时要留意：
①假发票、假支票，往往体现在时刻不符合，如或人出差，回来报销发票，与之出差时刻不符合，阐明是假发票;别的其他假发票也许多，如开具方非销货方或发票自身就是假发票等。出纳人员应具有一些区分假发票的根本才干，才干不会呈现问题。
②还要留意那些尽管原始发票是真的，但按企业财务准则规则不归于报销规模。如私家置办自用物品、个人消费物品等。假如企业报销准则中答应报销私家消费品，但在管帐处理时要留意这种状况视同于向个人付出劳务酬劳，要代扣和代缴个人所得税，所以出纳人员必定要了解准则，把握报销规模。③别的还要留意有些费用虽能报销，但准则对报销的份额或金额有规则约束的，如大部分单位规则，对员工子女医药费报销应由爸爸妈妈两边单位别离担负，此刻就要按份额履行报销手续。别的在许多单位规则了不同的差旅费报销规范，如乘坐何种交通工具，每日补助规范等，员工报销差旅费时就要按规范履行。
(三)对丢失原始凭据的处理
假如当事人或原始凭据保管人员因为不小心，将原始凭据丢失，应当获得原开具单位盖有公章的证明，并注明本来凭据的号码、金额和内容等，由经办单位管帐组织担任人、管帐主管人员和单位领导批准后，才干替代丢失的原始凭据。假如的确无法获得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭据，则应由当事人写出详细状况，由经办单位管帐组织担任人、管帐主管人员和单位领导批准后，代作原始凭据。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
一、出纳人员设置
企业应根据其规划巨细，事务量多少设置出纳人员。但凡实施独立核算、在银行开户、有经常性收入和开销的企业均应装备专职域兼职出纳人员。关于规划不大、出纳作业量不多的企业，能够设一个专职出纳人员或兼职出纳人员。关于企业规划较大，出纳事务量较多的企业，也可设多名出纳人员，担任现金收付事务，银行存款收付事务和货币资金的出纳。
二、出纳人员应选用的管帐核算办法
管帐核算办法是设置账户、复式记账、审阅和填制凭据、挂号账簿、产业清查、编制报表，出纳人员应选用的管帐核算办法也应是根据出纳作业性质，挑选管帐核算办法。如设置账户，出纳作业需求设置的账户有“现金日记账”、“银行存款日记账”、“长时刻股权出资”、“短期出资”账户，并根据复式记账办法对每一项经济事务一起在两个或两个以上的账户中按规则的记账办法一起挂号，在登账进程中，对原始凭据或记账凭据进行复核，但出纳人员不得兼管费用报销的审阅作业。根据事务处理要求，出纳人员要逐日逐笔挂号现金日记账，每日结出金额，与现金实稀有进行核对，要逐日逐笔挂号银行存款日记账，定时从银行打印对账单，进行银行存款的账实核对，对保管的有价证券要根据有价证券的品种挂号明细账或备检账，定时进行账实核对。
三、出纳事务的账务处理程序
所谓账务处理程序，是指管帐信息的记载、归类、汇总、编报的次序和办法，即从凭据到账簿到管帐报表的安排程序和办法，现有的管帐账务处理程序有三种：记账凭据账务处理程序，汇总记账凭据账务处理程序，科目汇总表账务处理程序。它们的差异首要是挂号总账的根据不同。因为出纳作业究竟不是一种全面事务核算作业，所以账务处理程序也有所不同。
四、出纳的离任与交代手续
《管帐法》第四十一条规则：“管帐人员调集作业或离任”，有必要与接收人员办清交代手续。一般管帐人员处理交代手续由管帐组织担任人(管帐主管人员)监交;管帐组织担任人(管帐主管人员)处理交代手续，由单位担任人监交，必要时主管单位能够派人会同监交。出纳人员的交代也要按管帐法规则进行，出纳人员在调集作业或者是离任时，要与接收人员处理交代手续，这是出纳人员对作业应尽的职责，也是辨明移送人员和接收人员职责的重要措施。办妥交代作业，可使管帐作业前后联接，确保管帐作业的顺利进行，也能够避免账目不清，财务紊乱，给不法分子形成待机而动。
管帐作业的交代着重两点：一是管帐人员调离作业岗位有必要与接收人员办清手续，二是在交代进程中要有专人担任监交。出纳的交代一般分三个阶段进行：
第一阶段，交代预备。交代预备分六个方面：
①将现已受理的经济事务处理结束;
②将没有挂号账目的挂号结束，结出余额，并在最终一笔余额后加盖出纳人员名章;
③收拾应该移送的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面阐明材料;
④编制移送清册，即将处理移送的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清;实施电算化的单位，移送人员还应在移送清册上列明管帐软件及暗码、数据盘磁带等内容;
⑤出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金共同，银行存款日记账金额要与银行对账单共同;
⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移送日期，并加盖名章。
第二个阶段，移送进程。出纳人员离任前有必要将自己经管的管帐作业，在规则的期限内，悉数向顶替人员移送清楚。顶替人员应仔细依照移送清册逐项点收，具体要求是：
①库存现金要根据日记账余额当面点交，不得缺少，顶替人员发现不共同或“白条抵库”现象时，移送人员在规则的期限内担任查清;
②有价证券要根据备检簿余额进行点收，若呈现有价证券面额与发行价不共同时，要按账面金额交代;
③出纳账和其他管帐材料有必要完好无损，不得丢失。如有缺少，须查明原因，并在移送清册上注明由移送人担任;
④银行存款账户要与银行对账单核对共同，出纳人员在处理交代前，须向银行请求打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行寄存余额调理表，调整相符;
⑤接交人员按移送清册点收应由出纳人员保管的其他产业物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等;
⑥实施电算化的单位，交代两边应在电子核算机上对有关数据进行实际操作，承认有关数据无误后，方可交代。
第三阶段，交代后有关事宜。
①出纳作业交代结束后，交代两边和监交人员要在移送清册上签名盖章，要在移送清册上注明单位称号、交代日期、交代两边和监交人的职务、名字、移送清册页数及需求阐明的问题和定见等;
②接交人员应持续运用移送前的账簿，不得私行另立账簿，以确保管帐记载前后联接，内容完好;
③移送清册填制一式三份，交代两边各持一份，存档一份。
五、其他相关事务
在一些企业，出纳人员除了做咱们上述所要求的有必要做的作业之外，还要做一些其他相关作业，如填制原始凭据，挂号管帐账簿前对原始凭据进行复核，丢失凭据进行处理等，下面咱们也介绍一下。
(一)填制原始凭据
企业的原始凭据分为克己原始凭据和外来原始凭据。克己原始凭据一般在事务发作时由事务担任人员填制，但有些也需求出纳人员填制，如现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款收据、出纳陈述单等克己原始凭据就是由出纳人员填制;关于外来原始凭征，首要是认证其实在性及其是否具有法律效力，就能够入账运用。首要留意以下几点：
(1)从外单位获得的原始凭据，首要辨认是否归于具有法律效力，是否有税务局、财务局监制章，监制章是否契合要求，别的留意是否有出具原始凭据单位的发票专用章，财务章或公章;有无固定的特别的公认标志，如车船票、飞机票等。克己原始凭据不必定加盖公章，但必定要有完好的手续，契合财务报销要求。
(2)对外开出的原始凭据，须加盖本单位公章，对开出的一式几联的原始凭据，有必要用双面复写纸复写，并接连编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭据要盖齐，如汇款单位汇款凭据等。
(3)购买什物的原始凭据，需持有什物验收单;付出金钱的原始证明，需有收款单位的正式收款证明，不能用白条入账。
(4)员工因公出差，需填写正式借款单，作为记账根据，且在出差回来报账时，不再退还给借款人，由借款人从头填制差旅费报鞘单，用以销账，若呈现多借金钱退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明。
(5)对重要的空白原始凭据，应指定专门人员保管，领用时，处理领用手续，注明用处、领用单位、收取人、收取凭据的起止日期，用完后，要用存根销号。
(6)关于发作频率高、性质、内容相同，仅仅金额不同的原始凭据，能够编制原始凭据汇总表，如报销的租借车票、报销的药费、向个人开出的销货发票等。原始凭据汇总表应具有以下内容：汇总原始凭据编号、填制日期、经济事务内容、数量、单价、税金、制证人、审阅人、收款人、所附原始凭据张数等。汇总表好像流水账账单，按经济事务发作的先后次序挂号，最终进行加计，这些原始凭据假如不多，能够附在汇总表后边，假如数量太多，应独自编号装订，妥善保管。
(二)原始凭据复核
在企业里，出纳人员根据原始凭据履行报销手续，挂号现金日记账和银行存款日记账时，应对履行手续的原始凭据进行复核，这就要求出纳人员在复核时履行准则、坚持原则，对内容不实在，不完好、手续不完全、书写不清楚、核算有过失的原始凭据按处理原始凭据的要求和程序进行处理。若管帐人员既不阻止、纠正，也不向单位领导提出书面定见的，要承当法律职责;对严峻违法、危害国家和社会公众利益的出入应向主管单位或财务、税务、审计机关陈述，接到陈述的机关应及时处理。出纳人员在复核原始凭据时，需留意以下几个问题：
(1)实在性复核。原始凭据上注明的事务内容是经济事务的本来面目，不得掩盖、曲解和篡改原始状况，这就要求经济两边当事人和单位、时刻、地址、内容、数量、金额都是实在的，除事务人员在原始凭据上签章之外，还要由了解该项事务的主管人员签章，由管帐主管审阅，才干作为据以入账的原始凭据。
(2)完好性复核。根据原始凭据所有必要具有的要素，查看原始凭据是否已填写完好，关于有些事务，需求有旁证才可作为报账根据，关于需求旁证的原始凭据，若原始凭据不齐，则视为手续不完全，如购货发票要附有购货称号、规范、数量明细、销货单位的出库证明单或本单位入库单，不需入库的物品，发票上应有运用证明人的签名。
(3)合法性复核。是指契合管帐准则和企业财务管理要求的原始凭据。复核时要留意：
①假发票、假支票，往往体现在时刻不符合，如或人出差，回来报销发票，与之出差时刻不符合，阐明是假发票;别的其他假发票也许多，如开具方非销货方或发票自身就是假发票等。出纳人员应具有一些区分假发票的根本才干，才干不会呈现问题。
②还要留意那些尽管原始发票是真的，但按企业财务准则规则不归于报销规模。如私家置办自用物品、个人消费物品等。假如企业报销准则中答应报销私家消费品，但在管帐处理时要留意这种状况视同于向个人付出劳务酬劳，要代扣和代缴个人所得税，所以出纳人员必定要了解准则，把握报销规模。③别的还要留意有些费用虽能报销，但准则对报销的份额或金额有规则约束的，如大部分单位规则，对员工子女医药费报销应由爸爸妈妈两边单位别离担负，此刻就要按份额履行报销手续。别的在许多单位规则了不同的差旅费报销规范，如乘坐何种交通工具，每日补助规范等，员工报销差旅费时就要按规范履行。
(三)对丢失原始凭据的处理
假如当事人或原始凭据保管人员因为不小心，将原始凭据丢失，应当获得原开具单位盖有公章的证明，并注明本来凭据的号码、金额和内容等，由经办单位管帐组织担任人、管帐主管人员和单位领导批准后，才干替代丢失的原始凭据。假如的确无法获得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭据，则应由当事人写出详细状况，由经办单位管帐组织担任人、管帐主管人员和单位领导批准后，代作原始凭据。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。