银行存款日记账的登记方法

日记账的挂号
日记账，应当依据处理结束的收、付款凭据，随时按次序逐笔挂号，最少每天挂号一次。
(一)现金日记账的挂号办法
现金日记账一般由出纳人员依据审阅后的现金收、付款凭据，逐日逐笔次序挂号。一起，由其他会计人员依据收、付款凭据，汇总挂号总分类帐。关于从银行提取现金的事务，因为只填制银行存款付款凭据，不填制现金收款凭据，因此现金的收入数，应依据银行存款付款凭据挂号。每日收付金钱逐笔挂号结束后，应别离核算现金收入和开销的算计数及帐面的结余额，并将现金日记账的帐面余额与库存现金实存数相核对，借以查看每日现金收、支和总存状况。
(二)银行存款日记账的挂号办法
银行存款日记账，应按各种存款别离设置。银行存款日记账一般也是由出纳员依据审阅后的有关银行存款收、付款凭据，逐日逐笔次序挂号的。关于现金存入银行的事务，存款的收入数，应依据现金付款凭据挂号。每日终了，应别离核算银行存款收入、支付的算计数和今日余额，以便于查看监督各项出入金钱，并便于定时同银行对帐单逐笔核对。
在依据多栏式现金日记账和银行存款日记账挂号总帐的状况下，帐务处理可有两种做法：
1.由出纳人员依据审阅后的收、付款凭据逐日逐笔挂号现金和银行存款的收入 日记账和开销日记账，每日应将开销日记账中当日开销算计数，转记入收入日记账中开销算计栏中，以结算当日帐面结余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记账的记载加强查看监督，并担任于月末依据多栏式现金和银行存款日记账各专栏的算计数，别离挂号总帐有关帐户。
2.别的设置现金和银行存款出纳挂号簿，由出纳人员依据审阅后的收、付款凭据逐日逐笔挂号，以便逐笔把握库存现金收付状况和同银行核对收付金钱。然后将收、付款凭据交由会计人员据以逐日汇总挂号多栏式现金和银行存款日记账，并于月末依据多栏式日记账挂号总帐。出纳挂号簿与多栏式现金和银行存款日记账要彼此核对。
上述第一种做法能够简化核算作业，第二种做法能够加强内部控制。总归，选用多栏式现金和银行存款日记账能够减少收、付款凭据的汇总编制手续，简化总帐挂号作业，并且能够明晰地反映账户的对应联系，了解现金和银行存款收付金钱的来龙去脉。