电子商务对税收制度的挑战是什么

近年来世界和国内的热门话题当属电子商务及其相关使用，它已引起社会各界的广泛重视。但电子商务的流动性、藏匿性及买卖自身的数字化与税务机关获取信息才能和税收征管水平不相适应，使之成为优秀的“世界避税地”，给传统税收体系及税收处理模式带来了巨大冲击和应战。
一、电子商务对税收准则的应战
信息革命在推动税收征管现代化，进步交税质量和功率的一起，也使传统的税收理论、税收准则遭到不同程度的冲击。电子商务所具有的无国界性、超疆域化以及网络化、数字化等特色，使现行税法落后于买卖办法快速演进的脚步，首要表现在以下几个方面：
(一)对现行税制要素的应战
1.交税主体不明晰。交税主体是税法的首要构成要素，在传统买卖办法下，买卖两边谁是交税人都很清楚。而网络经济逾越了国家边界，买卖敏捷、直接.买卖的主体具有虚拟性，使交税主体世界化、边缘化、复杂化和含糊化。
2.交税目标不明确。电子商务中许多产品或劳务是以数字化的办法经过电子传递来完结的，传统的计税根据在这里已失去了根底。因为数字化信息具有易被仿制或下载的特性，很难承认是产品收入所得、供给劳务所得仍是特许权使用费，使得课税目标的性质变得含糊不清。
3交税环节将改动。网络经济买卖的一个特色是买卖环节少、途径多，这对流通税制中的多环节交税发生应战。
(二)对现行税收管辖权和世界避税的应战
1.税收管辖权难以界定。网络买卖中，无法找到买卖者的居处、有形产业和国籍，网址与所在地没有必定的联络，因此处于虚拟空间中的网址并不能作为地域管辖权的断定标准。
2.世界避税问题加剧。电子商务从根本上改动了企业进行商务活动的办法，商业流动性进一步加强，公司能够利用在免税国或低税国的站点容易避税。
(三)对现行税收征管的应战
1.税务挂号的改变，加大了税收征管的难度。现行的税务挂号是工商挂号，可是信息网络的运营买卖规模是无限的。不需要事前经过工商部分的同意，然后加大了交税人的承认难度。
2.发票的无纸化和加密技能的开展，使得税收征管作业遭到限制。传统商业活动交税是以查看账册凭据为根底，而网络买卖中的账册和凭据是以网上数字信息存在的，易修正和藏匿资料而不留任何痕迹。
3.代扣代缴的税收办法遭到影响。传统的税收征管很大一部分是经过代扣代缴来进行的，因为买卖两边的隐蔽性和电子钱银的呈现，商业中介机构代扣代缴效果的弱化，将会对税务部分的征管作业带来极大的不方便。
二、应对应战的对策
(一)完善现行税法，弥补有关针对网络买卖的税收条款
1.对在线买卖交税。确认有形动产的买卖都要交纳增值税;对在线买卖的服务归结于营业税规模，计入服务业，按服务业交税;出售无形资产和“特许权”的。按“转让无形资产”的税目交税。
2.树立专门的电子商务税务挂号准则。即交税人在处理网上买卖手续后，首要必须到主管税务机关处理电子商务的税务挂号，并供给网络的相关资料;其次，税务机关在对交税人填写的有关事项严厉审阅，逐个挂号，并为交税人做好保密作业。
(二)完善税收征管作业
1.加强对“资金流”的处理。树立与银行的固定联络准则，在各银行间和税务机关间的网络树立接口，使税务机关能对企业开设账户监控;要求商务网站供给一切会员的开户银行和账号，在查看加密资料的时分要协作税务机关进行查看;开具专用的电子发票.并经税务机关对其真实性进行审阅，既确保了买卖的安全性，又进步了税务机关征收税收的完整性。
2.实施电子申报办法。税务机关要在互联网上开设主页。用专门的系统软件，将标准的交税申报表及其附表放在主页中，交税人能够下载并填写交税申报表，进行数字加密后，发送到数据交换中心进行审阅，一起将成果传递给银行，由银行从企业账户中划拨，并向交税人投递税款收缴凭据。完结电子申报。
(三)积极参与世界对话，加强税收和谐与协作
电子商务的全球化引发了许多世界税收问题，我国应积极参与世界电子商务研讨，防备偷税与避税行为，妥善解决税收管辖权问题，消除买卖壁垒、防止跨国所得的重复交税以及联合冲击跨国偷逃行为。加强世界税收和谐与协作，保护国家税收主权，促进电子商务开展。
(四)加速科技开展和人才的培育
电子商务与税收征管，偷逃与堵漏，避税与反避税，归根到底都是技能和人才的竞赛。税务部分应依托计算机网络，加大现代技能投入，进步硬件的先进程度和软件的智能程度，在智能服务器上设置具有盯梢计算功用的交税软件，完结无纸化税收，一起要大力培育既懂税收又懂网络常识的复合型税务人员，使税收监控走在电子商务的前列。
三、完善税法体系，加强培育人才
(一)完善现行税法，弥补有关针对网络买卖的税收条款
1.对在线买卖交税。确认有形动产的买卖都要交纳增值税;对在线买卖的服务归结于营业税规模，计入服务业，按服务业交税;出售无形资产和“特许权”的。按“转让无形资产”的税目交税。
2.树立专门的电子商务税务挂号准则。即交税人在处理网上买卖手续后，首要必须到主管税务机关处理电子商务的税务挂号，并供给网络的相关资料;其次，税务机关在对交税人填写的有关事项严厉审阅，逐个挂号，并为交税人做好保密作业。
(二)完善税收征管作业
1.加强对“资金流”的处理。树立与银行的固定联络准则，在各银行间和税务机关间的网络树立接口，使税务机关能对企业开设账户监控;要求商务网站供给一切会员的开户银行和账号，在查看加密资料的时分要协作税务机关进行查看;开具专用的电子发票.并经税务机关对其真实性进行审阅，既确保了买卖的安全性，又进步了税务机关征收税收的完整性。
2.实施电子申报办法。税务机关要在互联网上开设主页。用专门的系统软件，将标准的交税申报表及其附表放在主页中，交税人能够下载并填写交税申报表，进行数字加密后，发送到数据交换中心进行审阅，一起将成果传递给银行，由银行从企业账户中划拨，并向交税人投递税款收缴凭据。完结电子申报。
(三)积极参与世界对话，加强税收和谐与协作
电子商务的全球化引发了许多世界税收问题，我国应积极参与世界电子商务研讨，防备偷税与避税行为，妥善解决税收管辖权问题，消除买卖壁垒、防止跨国所得的重复交税以及联合冲击跨国偷逃行为。加强世界税收和谐与协作，保护国家税收主权，促进电子商务开展。
(四)加速科技开展和人才的培育
电子商务与税收征管，偷逃与堵漏，避税与反避税，归根到底都是技能和人才的竞赛。税务部分应依托计算机网络，加大现代技能投入，进步硬件的先进程度和软件的智能程度，在智能服务器上设置具有盯梢计算功用的交税软件，完结无纸化税收，一起要大力培育既懂税收又懂网络常识的复合型税务人员，使税收监控走在电子商务的前列。