备用金的借支与保管有哪些制度

备用金(国际上也称暂定金额)是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨交给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零散收购、零散开支等用的金钱。下面就由听讼网小编为你具体回答。
1.备用金借支办理
(1)企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零散开支便于办理;另一方面，凭此单据支给现金。
(2)各部门零散备用金，一般不得超越规则数额，若遇特殊需要应由企业部门司理核准。
(3)各部门零散备用金借支应将获得的正式发票定时送到财务部门备用金办理人员(出纳员)手中，冲转借支额或弥补备用金。
2.备用金保管
(1)备用金出入应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送交司理检查。
(2)备用金定时依据获得的发票编制备用金开销一览表，及时反映备用金开销状况。
(3)备用金账户应做到逐月结清。
(4)出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种收据。
备用金的办理不管选用何种方法，都应严厉备用金的预借、运用和报销的手续准则。
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