增资后转让股权的税务风险有哪些

股权转让是罢了使用托付署理公司进行相应程序的，公司的股权能够进行准入，可是转让股权一般应当交纳相应的税费，一般应当交纳的税费有个人所得税以及印花税等等。下面，就由听讼网小编为咱们收拾相关材料，期望对咱们有所协助。
企业增资的税务危险有以下几点：
一、盈利公积转增本钱征收个人所得税，免征企业所得税
盈利公积包含法定盈利公积金和恣意盈利公积金两种，法定盈利公积金按税后赢利的10%提取，累计到达注册本钱的50%时能够不再提取;恣意盈利公积金提取份额由公司股东大会自行决定。盈利公积的效果首要包含补偿亏本、扩展公司生产经营以及添加公司本钱。但法定盈利公积金转增本钱时，留存的法定盈利公积金不得少于转增前公司注册本钱的25%。
1、盈利公积转增本钱征收个人所得税
依据国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的告诉》(国税发[1997]198号)规则：股份制企业使用盈利公积金派发红股归于股息、盈利性质的分配，对个人获得的红股数额，应依照20%的税率征收个人所得税。一起，依据国家税务总局《关于盈利公积金转增注册本钱征收个人所得税问题的批复》(国税函[1998]333号)，公司将从税后赢利中提取的法定公积金和恣意公积金转增注册本钱，即该公司以盈利公积金向股东分配了股息、盈利，股东再以分得的股息、盈利添加注册本钱。因而，假如股东是个人股东，对归于个人股东分得并再投入公司转增注册本钱的部分应依照“利息、股息、盈利所得”项目征收个人所得税。
2、盈利公积转增本钱免征企业所得税
公司将从税后赢利中提取的法定公积金和恣意公积金转增注册本钱，即该公司以盈利公积金向股东分配了股息、盈利，股东再以分得的股息、盈利添加注册本钱。《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规则，契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益归于免税收入。《中华人民共和国企业所得税法施行法令》第八十三条规则：企业所得税法第二十六条第(二)项所称契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益，是指居民企业直接出资于其他居民企业获得的出资收益。《企业所得税法》第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、盈利等权益性出资收益，不包含接连持有居民企业揭露发行并上市流转的股票缺乏12个月获得的出资收益。因而，当被出资企业的盈利公积转增本钱时，法人股东依照出资份额添加的部分注册本钱免缴企业所得税。
二、未分配赢利转增本钱征收个人所得税，免征企业所得税
1、未分配赢利转增本钱征收个人所得税
《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收办理的告诉》(国税发[2010]54号)指出，应加强股息、盈利所得征收办理。要点加强股份有限公司分配股息、盈利时的扣缴税款办理，对在境外上市公司分配股息盈利，应严格执行现行有关征免个人所得税的规则。加强企业转增注册本钱和股本办理，对以未分配赢利、盈利公积和除股票溢价发行外的其他本钱公积转增注册本钱和股本的状况，应依照“利息、股息、盈利所得”项目，依据现行政策规则计征个人所得税。即法规仅规则企业“除股票溢价发行外的其他本钱公积”转增注册本钱时需交纳个人所得税。因而，对天然人股东而言，被出资企业的未分配赢利转增本钱的本质是先分配后出资，个人股东应该交纳个人所得税。
2、未分配赢利转增本钱免征企业所得税
假如股东是法人或公司，被出资企业的未分配赢利转增本钱的本质也是先分配后出资，依据《中华人民共和国企业所得税法》的规则，法人股东从被出资的居民企业税后赢利分得的股息和盈利免缴企业所得税。因而，未分配赢利转增本钱时，法人股东依照出资份额添加的部分注册本钱免缴企业所得税。
三、本钱公积转增本钱的涉税处理
1、“股票溢价”转增股本免征个人所得税，“本钱溢价”转增本钱要征个人所得税
股本溢价，是指股份有限公司溢价发行股票时，实践收到的金钱超越股票面值总额的数额。股票溢价，是指股票市场价格高于面值或许每股净财物的数额。在大多数状况下是针对每股净财物而言，股票溢价包含股本溢价。而本钱溢价，是指有限责任公司在筹集资金的过程中，出资人的投入本钱超越其注册本钱的数额。
依据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的告诉》(国税发〔1997〕198号)的规则，股份制企业用“本钱公积金转增股本不归于股息，盈利性质的分配，对个人获得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。以及《国家税务总局关于原城市信用社专制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》(国税函〔1998〕289号)规则，国家税务
总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的告诉》(国税发〔1997〕198号)中所表述的“本钱公积金”，是指股份制企业“股票溢价” 发行收入所构成的本钱公积金。将此转增“股本”由个人获得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而且国税发〔1997〕198号还特别强调：“与此不相契合的其他本钱公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。”《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收办理的告诉》(国税发〔2010〕54号)再次明确规则，对以未分配赢利、盈利公积和除“股票溢价”发行外的其他本钱公积转增注册本钱和股本的，要依照“利息、股息、盈利所得”项目，依据现行政策规则计征个人所得税。所以，对有限公司本钱溢价转增实收本钱，应当依照“利息、股息、盈利所得”项目，按20%征收个人所得税。
2、本钱溢价构成的本钱公积转增本钱，免征企业所得税
依据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》(国税函[2010]79号)第四条规则：被出资企业将股权(票)溢价所构成的本钱公积转为股本的，不作为出资方企业的股息、盈利收入，出资方企业也不得添加该项长时间出资的计税根底。基于此规则，公司以股权(票)溢价所构成的本钱公积转增股本，出资企业不作为企业所得税的应税或免税收入处理，因而，对出资两边而言不存在企业所得税交纳及扣缴问题。即本钱溢价构成的本钱公积转为股本在税务上不承认收入也不交纳企业所得税，更不能添加出资方的长时间股权出资计税本钱。
3、不能转增本钱的本钱公积若转增需缴企业所得税
依照现行的管帐准则，单个类型的财物在持有期间发作的增值暂时计入了本钱公积，从属性上归于“未完成收益”，增值部分待财物处置即收益真实完成时方能承认损益，在财物处置前，不能转增本钱。若企业将其进行了转增本钱，事实上是将相应的财物处置收益提早予以了承认，并用之转增了本钱，天然需求交纳企业所得税。
第一种景象，选用权益法核算的长时间股权出资因被出资方除净损益以外所有者权益的其他变化发作的本钱公积，不得转增本钱，若企业用于转增本钱，应交纳企业所得税。
依据《企业管帐准则第2号——长时间股权出资》规则：“长时间股权出资选用权益法核算的，被出资单位除净损益以外所有者权益的其他变化，企业按持股份额核算应享有的份额计入本钱公积，处置该项出资时应当将原计入所有者权益的部分按相应份额转入当期损益”，可见该项本钱公积是不能转增本钱的，只能在处置时转入出资收益，计入股权转让所得交纳企业所得税。
第二种景象，可供出售金融财物在财物负债表日的公允价值大于其账面价值的差额发作的本钱公积,不得转增本钱，若企业用于转增本钱，应交纳企业所得税。
《中国证券监督办理委员会对〈管帐问题咨询函〉的复函》(管帐部函[2008]50号)规则：“可供出售金融财物公允价值变化构成的利得或丢失，除减值丢失和外币钱银性金融财物构成的汇兑差额定，应当直接计入所有者权益(其他本钱公积)。在相关法律法规有明确规则前，上述计入其他本钱公积的公允价值变化部分，暂不得用于转增股份;以公允价值计量的相关财物，其公允价值变化构成的收益，暂不得用于赢利分配。”规则，该项本钱公积应直接计入所有者权益(其他本钱公积)。在相关法律法规有明确规则前，这部分差额暂不得用于转增本钱。
第三种景象，自用房地产或存货转化为选用公允价值方式计量的出资性房地产，转化日的公允价值大于其账面价值的差额发作的本钱公积,不得转增本钱，若企业用于转增本钱，应交纳企业所得税。
依据《企业管帐准则第3号——出资性房地产》规则，该项本钱公积应于处置该出资性房地产时转入当期损益，故不得用于转增本钱。
第四种景象，金融财物重分类时的差额发作的本钱公积，不得转增本钱，若企业用于转增本钱，应交纳企业所得税。
依据《企业管帐准则第22号——金融工具承认和计量》规则，在该金融财物被处置时转出，计入当期损益，在金融财物被处置前不得转增本钱。
小结：企业使用留存收益和本钱公积转增本钱，应视具体状况按税收法规的要求进行税务处理，若处理不妥，就会给企业和股东带来税务危险。
以上便是听讼网小编为咱们收拾的相关材料。综上所述，咱们能够了解到股权转让多是以书面方式来进行，但以非书面的股权转让亦常常发作，特别以股票为表现方式的股权转让，经过非书面的方式更能有用快速地进行。如还有其他疑问，欢迎在线咨询。