美国养老保险

信任我们都很很了解我国的养老稳妥最新的退休时刻以及退休金的多少了吧，可是我们是否知道美国的养老稳妥是怎样的呢?那么，下面就由听讼网小编为我们收拾有关美国养老稳妥的相关内容。以供我们阅览，期望对我们有所协助。
美国的养老稳妥准则已有200多年前史，经过长时刻开展，现行养老稳妥系统首要由三大支柱构成：榜首支柱是由政府主导、强制施行的社会养老稳妥准则，即联邦退休金准则;第二支柱是由企业主导、雇主和雇员一起出资的企业弥补养老稳妥准则，即企业年金方案;第三支柱是由个人担任、自愿参加的个人储蓄养老稳妥准则，即个人退休金方案。这三大支柱俗称“三脚凳”，别离发挥政府、企业和个人作用，彼此弥补，构成合力，为退休人员供给多渠道、牢靠的养老保证。
一、联邦退休金准则
联邦退休金准则是由政府主导的根本养老稳妥准则，是美政府为退休人员供给的一种保证型社会福利。详细内容如下：
(一)交纳社会保证税
社会保证税是联邦退休金准则最中心的内容。社会保证税是美仅次于个人所得税的第二大税种，由联邦政府依照必定薪酬比率在全国范围内共同征收，强制要求企业在每月发薪酬时依照雇员的社会保证号码(SSN)代扣代缴。社会保证税由美财政部国内薪酬局会集收缴后，专项进入养老稳妥办理机构—美社会保证署树立的社会保证基金。
(二)社会保证税税率
社会保证税税率由社会保证署动态调整，经国会同意后履行。调整依据是依据人口老龄化猜测数据和养老金开销需求。例如，社会保证税税率在1980年时为雇员薪酬额的10.16%，1990年上调至12.4%。自1990年以来，社会保证税税率未再调整。2015年社会保证税税率为雇员薪酬额的12.4%，由雇员和雇主各交纳50%。即，雇员和雇主各交纳该雇员薪酬额的6.2%;关于个体经营者，则交纳其薪酬额的12.4%。
联邦退休金准则鼓舞“作业时多存社保税、退休后多领养老金”。薪酬较高的雇员，交纳的社会保证税更多，退休后收取的联邦退休金也更多。一起，为表现社会公平性，防止极少数退休人员收取过高退休金，社会保证税设定了应税薪酬上限，超出应税薪酬上限那部分薪酬不再交纳社会保证税。应税薪酬上限跟着物价和薪酬水平的改变而逐年调整。例如，应税薪酬上限在2006年时为9.42万美元，到2015年已提升至11.85万美元。相应地，2015年，雇员至多能够交纳社会保证税1.4694万美元(11.85×12.4%)。
(三)收取联邦退休金
联邦退休金准则规则，雇员有必要交税40个季度(相当于10年缴费年限)，退休后才干按月收取联邦退休金。一起，退休金计发与实践退休年纪挂钩。联邦退休金准则对不一起刻出世的人规则了不同的法定退休年纪，例如，1943年、1957年出世者的法定退休年纪别离为66岁和66岁6个月，1960年及今后出世者的法定退休年纪均为67岁。到法定退休年纪才退休者，可享用全额退休金。联邦退休金准则不实施强制退休，在法定退休年纪之前退休者，退休金减额发放，每提早一个月养老金减发0.56%，最早能够提早至62岁退休;鼓舞在法定退休年纪之后退休，每拖延一个月退休金添加0.25%，如70岁退休，则可拿全额退休金的130%，年满70岁今后才退休者，退休金不再继续添加，仍是全额退休金的130%。退休人员被鼓舞继续从事量力而行的作业。退休后从事有收入作业的，如年总收入低于必定规范，仍可收取悉数退休金;收入超越必定规范时，按超越部分金额的50%减发退休金;70岁以上仍作业者，不管收入多少，均不减发退休金。
退休人员收取联邦退休金时免税，但年总收入超越必定金额者需交税。2015年，年收入超越2.5万美元的独身退休人员、以及超越3.2万美元的退休爱人在收取联邦退休金时需交税。现在，这部分人约占美国退休人口的40%。
联邦退休金的受益人除了退休人员自己，还包含其契合特定条件的爱人(含离婚)、未成年孩子(含领养)等。
(四)相关数据
依据美社会保证署发布数据，2015年，有1.67亿美国雇员交纳社会保证税，有4200万退休人员按月从社会保证基金收取退休金。均匀每位独身退休人员每月收取退休金1328美元(约占退休人员均匀月收入的40%左右)，均匀每对退休爱人每月收取退休金2176美元。
美社会保证署共有作业人员65000余名，散布在全国10个大区的社会保证局及其部属13000个办公室。社会保证税除了运营本钱和付出结余以外，其它首要用于付出联邦退休金和遗属补助(约占85%)，以及残疾人(及其家庭成员)日子补助(约占15%)。
此外，关于因联邦退休金及其它收入太少、缺乏以保持生计的65岁以上白叟，美社会保证署依据联邦“附加保证收入方案”(Supplemental Security Income Program)按月发放日子补助金，为低收入老年人的生计托底。日子补助金来源于联邦政府的财政收入，而不是社会保证基金。2015年，享用附加保证收入方案的每位低收入退休人员、每对低收入退休爱人每月收取的日子补助规范别离为733美元和1100美元。
二、企业年金方案(401K方案)
企业年金方案是由企业主导、雇主和雇员一起缴费、享用税收优惠的企业弥补养老稳妥准则，是美国雇主为雇员供给的一种最遍及的退休福利方案。
(一)发作布景
20世纪80年代之前，美不少私人企业由雇主全额承当雇员退休金，特别是在工会组织力量强大的企业，雇主被逼对退休工人的各种福利大包大揽。这种退休福利方法虽对员工有利，但加剧了雇主的经济负担，不利于企业经营和开展。1978年，美《国内税收法》新增的第401条K项条款规则，政府机构、企业及非营利组织等不同类型雇主，为雇员树立堆集制养老金账户能够享用税收优惠。依据这一条款，越来越多美国企业挑选了雇主和雇员一起出资、合建退休福利的方法。因而，美国企业年金方案又称作401K方案。
现在，401K方案已成为美许多雇主首选的企业弥补养老保证准则。依据美出资公司协会数据显现，到2013 年第二季度，401K 方案账户财物余额到达3.79万亿美元，相当于美当年GDP 的22.9%左右。
(二)帐户办理
雇主为雇员树立专门的401K账户后，两边一起交纳必定数量的资金存入账户。即，雇主对雇员的账户有出资。其间，雇员年度缴费总额不得超越规则上限(2014年为2000美元);雇主为雇员缴费的份额由劳资两边协议确认，一般为雇员薪酬的3%到7%。401K账户归雇员一切，离任时由雇员自行转走，转入其选定的任何供给401K方案的基金公司。
供给401K方案的雇主，一般会指定一个基金公司办理雇员的401K账户，这个基金一般有各种不同类型的出资组合供员工挑选，有定期存款、股票基金、债券基金、指数基金以及平衡基金等，出资标的从最保存的货币商场到最急进的新式商场。雇员自主决议出资决策，并承当出资危险。一般在年轻时，雇员会挑选比较急进的出资组合，获取较高的出资报答，但跟着年纪添加，出资方法渐趋保存。雇员退休后从帐户收取的养老金取决于缴费多少和出资收益状况。
美国推广“401K”方案后，其资金敏捷与股市构成杰出互动，美大公司的员工将自己养老基金中约1/3的资金出资本公司股票，道琼斯指数从1978年到2000年累计上涨1283.25%。
(三)税收优惠
401K方案被称作“政府给中产阶级最大的礼物”，参加401K方案的退休人员及其受益人可得到实实在在的减税优惠。
税收优惠详细表现为“推迟交税”(Tax Defer)。法律规则，雇员在401K账户的缴费和出资收益均免税，直到退休后从帐户收取养老金时才对账户总额(包含利息盈利附加增值)上缴个人所得税。因为退休人员的收入较退休前遍及下降，交税基数随之减小，再参加出资收益免税，其实践交纳的个人所得税将大幅下降。
(四)收取条件
401K方案养老金收取条件是：账户持有人年满59.5岁;逝世或永久丢失作业能力;发作大于年收入7.5%的医疗费用;55岁今后离任、下岗、被辞退或提早退休。户主如在59.5岁之前提早取款，将被征收惩罚性税款;但答应提早告贷，再还回账户。
户主退休时，能够挑选一次性收取、分期收取和转为存款等方法运用401K帐户资金。雇员在年满70.5岁时，有必要开端从个人账户中取款，不然将对应取款额交税50%，这一规则意图在于影响退休者的当期消费，防止社会落入消费缺乏的圈套。
(五)公务员养老金方案
美公务员养老金方案与私营企业雇员401K方案相似。1986年6月，美国会经过《联邦雇员退休准则》，规则了联邦政府一切文职人员的养老、救助和残疾福利办理办法，其首要内容与上述针对企业雇员的401K方案根本共同。美各地方层级(州、郡、市)的公务员也各自树立了相似401K方案的养老金准则。
三、个人退休金方案
个人退休金方案即个人储蓄稳妥，是一种联邦政府供给税收优惠、个人自愿参加的个人弥补养老金方案。个人退休金方案始建于上世纪70年代，其间心是树立个人退休账户(Individual Retirement Accounts，简称IRA)，因而个人退休金方案被称作IRA方案。
(一)帐户办理
与401K账户不同，IRA账户由参加者自己树立，一切16岁以上70.5岁以下、年薪不超越必定数额者均能够到有资历树立IRA基金的银行、基金公司等金融机构开设IRA账户，并且不管其是否参加了其他养老金方案。户主可依据自己的收入确认年度缴费金额，并在每年4月15日之前存入账户。IRA有最高缴费限额。例如，50岁以下者2014年最高缴费限额为5000美元。年薪超越必定数额者不能参加IRA方案。例如，已有401K方案者中，未婚者年薪超越5.6万美元，已婚者年薪超越8.9万美元，则不得申报该年度IRA方案。
IRA账户由户主自行办理，开户银行和基金公司等金融机构供给不同组合的IRA基金出资主张，户主依据自己的详细状况和出资偏好进行出资办理，危险自傲。IRA账户具有杰出的搬运机制，户主在转化作业或退休时，可将401K方案的资金转存到IRA账户，防止不必要的丢失。户主退休后从帐户收取的养老金取决于缴费多少和出资收益状况。
(二)税收优惠
IRA方案并非出资行为，而是储蓄行为。参加者能够运用帐户内资金从事股票、债券等出资活动，但这些本金和收益被严厉限制并储蓄在IRA账户内，不得搬运至其他账户，以强制这部分资金在退休后才干运用。与一般出资账户比较，IRA帐户具有免税等多种税收优惠。一是推迟交税，在年度免税额度(即最高缴费限额)内不交纳个人所得税，退休后支取时再交税。二是免征帐户内的存款利息、股息和出资收益所得税。参加者能够挑选存储税前或税后收入，假如存的是税前收入，在收取的时分要对账户总额上缴个人所得税;假如存的是税后收入，在收取时要对多年来的附加增值款上缴个人所得税。税收优惠政策促进了IRA方案的继续快速开展。2012年末，44.7%的美国家庭具有IRA账户。
(三)收取条件
IRA户主在年满59.5岁后方可收取IRA退休金，提早支取将被处以支取金额10%的罚金。政府此举在于鼓舞户主到退休后才开端运用IRA资金。法规一起规则户主年满70.5岁有必要开端支取账户金额。
近年来，IRA方案衍生出Roth IRA、SEP IRAs、SIMPLE IRA等不同类型的个人退休账户。与传统IRA不同，Roth IRA等在缴费条件、年度免税额度、支取时刻、免税方法等方面供给了一些不同挑选，供个体工商户和小企业主等不同人群依据自己的收入和工作状况作出更个性化的组织。例如：与传统IRA不同，Roth IRA在存款时交纳个人所得税，存的是完税后的钱，退休后支取时免税，不强制要求户主年满70.5岁有必要支取账户金额;此外，未婚者和已婚者年收入如别离高于12.5万美元和18.3万美元，则不得申报Roth IRA方案等。
IRA方案作为美养老系统的重要组成部分，也是美政府常常运用的宏观调控手法。IRA账户免税额度的进步使全美IRA基金中添加巨额出资，这笔巨资经过有用的出资系统投向美各行业的出资中，然后促进美经济开展，也使一般美国人共享到经济添加的优点。
整体看，联邦退休金准则、401K方案和IRA方案别离发挥了政府、企业和个人作用，到达了多层次保证作用。其间，联邦退休金准则为老年人供给最根本的养老保证，为“济困扶危”，401K方案和IRA方案则能有用进步退休人员实践收入，属“如虎添翼”。当时，虽然还有许多美国企业未参加401K方案，可是，因为美“婴儿潮一代”是401K方案推广后最早受益者，跟着这一代人逐渐进入退休年纪，401K方案将在美养老稳妥系统中发挥越来越重要作用。
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