国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知

发布部分:国家税务总局发布文号:一，本办法依据及增值税有关法规拟定.本办法适用于国家税务总局确认的实施增值税专用发票计算机稽核的区域.二，增值税一般交税人在增值税交税申报期进行交税申报时，应一同报送以下材料：(一)按税务机关的要求，依据申报期所属月份内运用的增值税专用发票存根联(含红字存根联)填列的及依据获得的增值税专用发票抵扣联(含红字抵扣联)填列的；(二)申报期所属月份内运用的增值税专用发票存根联及获得的增值税专用发票抵扣联.三，交税人报送增值税专用发票存根联是在申报所属期内已运用过的增值税专用发票存根联.(一)当月已运用过的增值税专用发票存根联，按原装订整本报送，并按发票次序号摆放.(二)一册发票当月未用完的，当月可不报送，待第二月用完后再报，但每册发票最多只能运用两个月，两月仍未用完的，也应报送，其剩下部分注明报废.(三)每册均应按要求填写封面各栏的内容，其间\号码\栏，填写当月上报的册数中本册的次序编号.四，交税人报送的增值税扣税凭据是交税人在本申报期所属月份内购进货品或应税劳务获得的增值税专用发票抵扣联(第三联).交税人报送的扣税凭据按以下规则装订：(一)扣税凭据按出售方为一般交税人的专用发票抵扣联，出售方为小规模交税人的专用发票抵扣联，出售退回获得的红字专用发票的次序摆放.(二)每50张扣税凭据装订成一册，缺乏50张时，按实践装订，并在每张扣税凭据右上角依序编号，号码自1至50.(三)每册均应加装封面，并按要求填写封面各栏的内容(封面格局附后).五，税务征收机关代小规模交税人填开的增值税专用发票，也按本办法第三条的规则装订，并自行填列.六，增值税交税人应在的补白栏内别离注明本期报送增值税专用发票存根联和增值税扣税凭据的册数，总份数.七，税务征收机关在收到交税人报送的专用发票存根联，抵扣联汇总清单及相应的凭据原件后，应进行以下几方面的审阅：(一)填写的各汇总清单与凭据原件是否相符；(二)凭据原件是否按规则装订成册；(三)凭据原件封面内容是否填写正确完全；(四)实践册数，份数与申报的册数，份数是否相符；(五)专用发票存根联和扣税凭据的笔迹是否明晰.税务征收机关在审阅后方可在第二联盖章，并在汇总清单上签字.八，税务征收机关对交税人报送的材料作如下处理(汇总清单款式附后)：(一)将审阅后的，与税务所代小规模交税人填开的一同，汇总收拾，每40份装订一册，按月份次序编号，并填写封面.(二)将审阅后的汇总，每40份装订一册，按月份次序编号，并填写封面(汇总清单封面款式附后).(三)在月份运用发票存根联，抵扣联汇总清单上，按要求做出抽样稽核的标志.(四)每月15日前将以上材料送达计算机录入机关，并取回上期稽核成果.(五)将专用发票存根联和抵扣联原件交还交税人.九，计算机录入机关于收到汇总清单后25日内，将本月收到的被稽核发票数据录入计算机体系，录入内容包含：(一)专用发票存根联：发票品种，发票号码，填开日期，购货方税务挂号号码，金额，税率，税额及出售方税务挂号号码.红字存根联的金额和税额为负数.报废发票不录入计算机.(二)专用发票抵扣联：发票品种，发票号码，填开日期，购货方税务挂号号码，金额，税率，税额及出售方税务挂号号码.红字抵扣联的金额和税额为负数.录入单位在材料录入后，应对每张材猜中的金额，税率和税额联系是否正确进行检查，即：税额＝金额X税率十，征收机关在收到上期稽核成果后，应立即安排人员进行核对.(一)归于政策性过错的，出售方按发票管理办法的有关规则给予处分；进货方扣税凭据已抵扣的，要从本期进项税额中冲减，由交税人自行担负.