股权转让涉税疑难问题有哪些

问题一、企业股权出资差额所得税怎么处理?
问：企业股权出资差额所得税怎么处理?
答：依照《国家税务总局关于企业股权出资差额所得税处理问题的批复的告诉》(国税函[1999]554号)规则，企业为获得另一企业的股权付出的悉数价值，属股权出资开销，不得计入出资企业的当期费用，也不得通过折旧或摊销方法分期计入出资企业的费用，应作为股权出资的计税本钱，待将来搬运股权或回收出资时，用以核算股权转让所得或出资收益。即税法规则不承认任何因为长时间股权出资的公允价值与按持股比例核算的占被出资单位一切者权益比例不同而发作的股权出资差额。如企业在管帐上选用权益法核算长时间股权出资本钱，其发作的股权出资差额的借方余额，在按管帐制度及相关准则。
问题二、企业的股权转让书据按什么贴印花?
问：企业的股权转让书据按什么贴印花?
答：依据《中华人民共和国印花税暂行条例》规则，股份制试点企业向社会揭露发行的股票，因购买、承继、赠与所书立的股权转让书据，均依书立时证券市场当日实践成交价格核算的金额，由立据两边当事人别离按千分之一的税率交纳印花税。(注：此税率归于后添加的，印花税税目税率表上并没有的税率。自2001年11月16日起，由4‰改为2‰征收，2005年1月24日起调整为1‰，包含A股和B股。)
问题三、企业应何时承认股权转让收益?
问：企业应何时承认股权转让收益?
答：企业转让股权收益的承认，应选用与转让其他财物相一致的准则，即，以被转让的股权的一切权上的危险和酬劳实质上现已搬运给购买方，而且相关的经济利益很可能流入企业为标志。在管帐实务中，只要当维护相关各方权益的一切条件均能满意时，才干承认股权转让收益。这些条件包含：出售协议已获股东大会(或股东会)同意通过;与购买方已处理必要的产业交代手续;已获得购买价款的大部分(一般应超越50%);企业已不能再从所持的股权中获得利益和承当危险等。值得注意的是，假如有关股权转让需求通过国家有关部门同意，则股权转让收益只要在满意上述条件而且获得国家有关部门的同意文件时才干承认。
问题四、企业股权出资转让所得和丢失的企业所得税怎么处理?
问：企业股权出资转让所得和丢失的企业所得税怎么处理?
答：(1)依据《国家税务总局关于企业股权出资事务若干所得税问题的告诉》(国税发[2000]118号)文件的规则：
①企业股权出资转让所得或丢失是指企业因回收、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出资本钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。
被出资企业对出资方的分配付出额，假如超越被出资企业的累计未分配赢利和累计盈利公积金而低于出资方的出资本钱的，视为出资回收，应冲减出资本钱;超越出资本钱的部分，视为出资方企业的股权转让所得，应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税。
②被出资企业发作的运营亏本，由被出资企业按规则结转补偿;出资方企业不得调整减低其出资本钱，也不得承认出资丢失。
③企业因回收、转让或清算处置股权出资而发作的股权出资丢失，能够在税前扣除，但每一交税年度扣除的股权出资丢失，不得超越当年完成的股权出资收益和出资转让所得，超越部分可无期限向今后交税年度结转扣除。
(2)企业发作凡契合《国家税务总局关于企业股权出资事务若干所得税问题的告诉》(国税发[2000]118号)和《国家税务总局关于企业兼并分立事务有关所得税问题的告诉》(国税发[2000]119号)暂不承认财物转让所得的企业全体财物转让、全体财物置换、兼并和分立等改组事务中，获得补价或非股权付出额的企业，应将所转让或处置财物中包含的与补价或非股权付出额相对应的增值，承以为当期应交税所得。
(3)企业发作凡契合《国家税务总局关于企业股权出资事务若干所得税问题的告诉》(国税发[2000]118号)第四条第2款规则转让企业暂不承认财物转让所得或丢失的全体财物改组，承受企业获得的转让企业的财物的本钱，能够按评价承认价值确认，不需求进行交税调整。
(4)企业为兼并而回购本公司股，回购价格与发行价格之间的差额，归于企业权益的增减改变，不归于财物转让损益，不得从应交税所得中扣除，也不计入应交税所得。
问题五、企业进行股权重组后怎么进行税务处理?
问：企业进行股权重组后怎么进行税务处理?
答：股权重组是指股份制企业的股东(出资者)或股东持有的股份发作改变。股权重组首要包含股权转让和增资扩股两种方式。股权转让是指企业的股东将其具有的股权或股份，部分或悉数转让给别人。增资扩股是指企业向社会征集股份、发行股票、新股东出资入股或原股东添加出资扩展股权，然后添加企业的资本金。股权重组一般不须经清算程序，其债款、债款联系，在股权重组后持续有用。企业股权重组后，有关税务事项按规则处理。
股票发行溢价是企业的股东权益，不作为运营赢利征收企业所得税，企业清算时，亦不计入清算所得。企业股权重组后的各项财物，在交纳企业所得税时，不能以企业为完成股权重组而对有关财物等进行评价的价值计价并计提折旧，应按股权重组前企业财物的账面前史本钱计价和计提折旧。凡股权重组后的企业在管帐损益核算中，按评价价调整了有关财物账面价值并据此计提折旧的，应在核算应交税所得额时进行调整，多计部分不得在税前扣除。企业在股权重组前没有补偿的运营亏本，可在税法规则的亏本补偿年限的剩下期限内，在股权重组后连续补偿。企业转让股权或股份的收益，应依规则核算交纳企业所得税;转让股权或股份的丢失，可在其当期应交税额中补足。
股权转让收益或丢失=股权转让价-股权本钱价股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包含现金、非钱银财物或许权益等方式的金额;如被持股企业有未分配赢利或税后提存的各项基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权同时转让该股东留存收益权的金额(以不超越被持股企业账面分属为股权转让人的实有金额为限)，归于该股权转让人的出资收益额，不计为股权转让价。股权本钱价是指股东(出资者)出资入股时向企业实践交给的出资金额，或收买该项股权时向该股权的原转让人实践付出的股权转让价金额。