小型微利企业所得税优惠政策有哪些

1.问：小型微利企业所得税优惠方针有哪些
答：现在小微企业所得税优惠方针，包含减低税率优惠和折半交税优惠。
小型微利企业减低税率优惠，契合条件的小微企业年应交税所得额高于20万元，但不超越30万元(含30万元)，减按20%的税率征收企业所得税。
小型微利企业折半交税优惠，自2015年1月1日至2017年12月31日契合条件的小微企业年应交税所得额低于20万元(含20万元)，其所得减按50%计入应交税所得额，按20%的税率交纳企业所得税(相当于减按10%的税率交纳企业所得税)。
2.问：什么是契合条件的小型微利企业
答：“契合条件的小型微利企业”，是指从事国家非约束和制止职业，并契合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应交税所得额不超越30万元，从业人数不超越100人，财物总额不超越3000万元;
(二)其他企业，年度应交税所得额不超越30万元，从业人数不超越80人，财物总额不超越1000万元。
3.问：怎么核算企业的“从业人数”和“财物总额”
答：从业人数和财物总额目标，按企业全年的季度平均值确认，详细核算公式如下：
季度平均值=(季初值 季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中心开业或许中止运营活动的，以其实践运营期作为一个交税年度确认上述相关目标。
其间从业人数包含与企业树立劳作联系的员工人数和企业承受的劳务差遣用工人数。
4.问：享用小型微利企业所得税优惠需求处理什么手续
答：契合规则条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，能够自行享用小型微利企业所得税优惠方针，无须税务机关审阅同意。
小型微利企业在预缴和汇算清缴时经过填写企业所得税交税申报表“从业人数、财物总额”等栏次实行存案手续，不再另行专门存案。在2015年企业所得税预缴交税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需供给“从业人数、财物总额”状况。
5.问：什么是查账征收和核定征收企业所得税
答：查账征收和核定征收企业所得税，是指企业核算交纳企业所得税的方法，征收方法由主管税务机关依据企业财务核算状况确认。查账征收企业运用企业所得税交税申报表(a类)，核定征收企业运用企业所得税交税申报表(b类)。
6.问：核定征收企业所得税的交税人，能否享用小型微利企业税收优惠
答：契合规则条件的小型微利企业，不管采纳查账征收和核定征收方法，均可依照规则享用小型微利企业所得税优惠方针。
7.问：新办企业当年能够享用小型微利企业优惠吗
答：本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实践赢利额或应交税所得额不超越20万元的，能够享用折半交税方针;超越20万元不超越30万元的，不享用其间的折半交税方针，但仍可享用减低税率方针;超越30万元的，中止享用减低税率方针。
8.问：我公司上年度不契合小型微利企业条件，但估计本年度契合小型微利企业条件能否享用优惠
答：企业依据本年度生产运营状况，估计本年度契合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，能够享用小型微利企业所得税优惠方针。
9.问：小型微利企业本期预缴申报时未享用所得税优惠的，下期预缴时可否享用优惠
答：小型微利企业在预缴申报时未享用所得税优惠，下一期预缴时仍契合优惠条件的，可同时享用小型微利企业所得税优惠。
10.问：小型微利企业预缴申报时未享用所得税优惠的，汇算清缴时可否享用优惠
答：小型微利企业预缴申报时未享用所得税优惠，汇算清缴时契合优惠条件的，可享用小微企业所得税优惠，汇算清缴核算的应缴企业所得税小于已预缴企业所得税的，可向税务机关请求退税或抵缴今后年度的所得税。
11.问：预缴企业所得税时怎么享用优惠
答：(1)查账征收的小型微利企业，上一交税年度契合小型微利企业条件，且年度应交税所得额低于20万元(含)的，本年度采纳按实践赢利额预缴企业所得税款，预缴时累计实践赢利额不超越20万元的，能够享用折半交税方针;超越20万元不超越30万元的，应中止享用其间的折半交税方针，但仍可享用减低税率方针;累计实践赢利额超越30万元的中止享用减低税率方针;本年度采纳按上年度应交税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，能够享用小型微利企业优惠方针。
(2)定率交税的小型微利企业，上一交税年度契合小型微利企业条件，且年度应交税所得额低于20万元(含)的，本年度预缴企业所得税时，累计应交税所得额不超越20万元的，能够享用折半交税方针;超越20万元不超越30万元的，不享用其间的折半交税方针，但仍可享用减低税率方针;超越30万元的，中止享用减低税率方针。
(3)定额交税的小型微利企业，由当地主管税务机关相应调整定额后，依照原方法征收。
12.问：享用小型微利企业所得税优惠在预缴申报时怎么填写减免税
答：(1)查账征收企业
契合小型微利企业减低税率优惠的，在企业所得税月(季)度预缴交税申报表(a类)第14行填写第10行“实践赢利额”与5%的乘积;
契合小型微利企业折半交税优惠的，在企业所得税月(季)度预缴交税申报表(a类)第14行填写第10行“实践赢利额”与 15%的乘积。
(2)定率征收企业
契合小型微利企业减低税率优惠的，在企业所得税月(季)度预缴交税申报表(b类)第12行填写“应交税所得额”与5%的乘积;
契合小型微利企业折半交税优惠的，在企业所得税月(季)度预缴交税申报表(b类)第12行填写“应交税所得额”与15%的乘积。
注：现在税务机关的网上申报“企业所得税月(季)度预缴交税申报”模块、各类企业所得税电子申报软件已设置了小型微利企业所得税优惠税额主动核算功用，便利交税人享用小型微利企业所得税优惠。
13.问：小型微利企业能否享用固定财物加快折旧税收方针
答：从2014年起，小型微利企业持有的固定财物，单位价值不超越5000元的，能够一次性在核算应交税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超越5000元的固定财物，其折余价值部分，2014年1月1日今后能够一次性在核算应交税所得额时扣除。
除此之外，六大职业企业(含小型微利企业)还能够享用2014年1月1日后购进的固定财物(包含自行缔造)，答应按不低于企业所得税法规则折旧年限的60%缩短折旧年限，或挑选采纳双倍余额递减法或年数总和法进行加快折旧。
六大职业企业中契合企业所得税法第二十八条规则的小型微利企业还能够享用2014年1月1日后购进的研制和生产运营共用的仪器、设备,单位价值不超越100万元的，能够一次性在核算应交税所得额时扣除;单位价值超越100万元的，答应按不低于企业所得税法规则折旧年限的60%缩短折旧年限，或挑选采纳双倍余额递减法或年数总和法进行加快折旧。
14.问：什么是六大职业、六大职业企业
答：六大职业是指生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船只、航空航天和其他运输设备制造业，核算机、通讯和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等六大职业。
六大职业企业是指以上述职业事务为主营事务，其固定财物投入运用当年主营事务收入占企业收入总额50%(不含)以上的企业。所称收入总额，是指企业所得税法第六条规则的收入总额。