消费税节税问题筹划都有哪些

消费税节税战略包含：1.交税期限战略;2.交税环节战略;3. 交税责任发作时刻战略;4.交税地址战略;5.核算公式战略;6.以外汇出售应税消费品的节税战略;7.包装物节税战略;8.扣除外购已税消费品的买价节税战略;9.扣除质料已纳消费税战略。
一、交税期限节税战略
消费税的交税人，在合法的期限内交税，是交税人应尽的责任，相同合法地交税，时刻上有的交税对企业有利，有的不利于企业。因而，所说交税期限节税战略是指交税人尽或许运用消费税交税期限的有关规则，为节税服务。一般的战略在于：在交税期内尽或许推延交税，在欠税挂帐有利的状况下，尽或许欠税挂帐。
依据消费税税额的巨细，消费税的交税期限别离规则为1日、3日、5日、10日、15日和一个月，详细由税务机关确认，不能按固定期限交税的能够按次交税。以一个月为一期交税的，自期满之日起10日内申报交税。以1日、3日、5日、15日为一期交税的，自期满之日起5日内预交税款，于次月1日起10日内申报交税并结算上月应交税款。进口应税消费品的应交税款，自海关填发税款缴款凭据的次日起7日内缴交税款。
二、交税环节战略
交税环节是应税消费品出产、消费进程中应交纳消费税的环节。运用交税环节节税便是尽或许避开或推延交税环节的呈现，然后获得这方面的利益。
详细地讲：榜首，出产应税消费品的，于出售时交税，但企业能够贱价出售，搞“物物交流”少缴消费税，也能够改动和挑选某种对企业有利的结算办法推延交税;第二，因为用于连续出产应税消费品的不交税;企业能够运用此项规则作出有利于节税的组织;第三，托付加工应税消费品，由受托方在向托付方交货时代收代交税款，企业可依据此项规则，采纳与受托方联营的办法，改动受托与托付联系节省此项消费税。
三、交税责任发作时刻节税战略
消费税的交税责任发作时刻，依据应税行为性质和结算办法别离按下列办法确认对企业节税有利，榜首，出售应税消费品的，以赊销和分期收款结算办法出售的，为出售合同规则的收款日期的当天。第二，以预收货款结算办法出售的，为应税消费品宣布当天。第三，以托收承付和托付银行收款办法出售的，为收讫出售款或许获得讨取出售款的凭据的当天。第四，以其他结算办法出售的，为收讫出售额或许获得讨取出售款的凭据当天。第五，自产自用应税消费品的，为移交运用当天。第六，托付加工应税消费品的为交税人提货的当天。 第七，进口应税消费品的为报关进口的当天。
四、交税地址节税战略
榜首，交税人出售应税消费品，自产自用应税消费品，到外县(市)出售或托付代销自产应税消费品的，应交税款在交税人核算地和所在地税务机关交纳消费税;第二，总机构和分支机构，不在同(市)的，在出产应税消费品的分支机构所在地交纳消费税，但经国家税务总局及所属分局同意，分支机构应纳消费税可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关交纳。第三，托付加工应税消费品的应交税款，由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款。第四，进口应税消费品的应交税款，由进口人或代理人向报关地海关申报交税。
五、运用消费税核算公式节税战略
消费税的核算公式有两大类：一是实施从价定率办法征收税额的，应交税额=出售额×税率，出售额为交税人出售应税消费品向购买方收取的悉数价款和价外费用，不包含向购买方收取的增值税款。
价外费用指价外收取的基金、集资费，返还赢利、补助、违约金和手续费、包装费、储藏费、优质费、运送装卸费，代收金钱及其他各种性质的价补费用。但在下列几种状况下存在节税的时机：
榜首，交税人自产自用应税消费品的，出售额按同类消费品的出售价格确认，在确认时，按偏低一点的价格确认就能节省消费税，在没有同类消费品的出售价格状况下，按组成计税价格确认。组成计税价格为：
组成计税价格=(本钱十赢利)十(1一消费税税率)从节税视点看，应当缩小本钱和赢利有利于节税。
第二，托付加工应税消费品时，出售额按受托方同类消费品的价格确认，此刻，托付方可协同受托方在确认价格时获取节税的时机，将价格确认作为节税手法加以运用。没有同类消费品出售价格的，按组成计税价格确认。组成计税价格为：
组成计税价格=(资料本钱十加工费)十(1一消费税率)在以上组成计税价格中，资料本钱和加工费具有节税时机，托付方可获得受托方的帮忙，将资料本钱和加工费紧缩，然后节省消费税。
第三，进口应税消费品的，按组成计税价格，组成计税价格为：
组成计税价格=(关税完税价格十关税)十(1一消费税税率)在上面公式中，关税和消费税税率没有节税时机，但关税的完税价格具有很强的弹性，因而具有节税的时机，一般来说，关税完税价格愈小，越对节税有利，因而，要求节税者，尽或许下降抵岸价格以及其它组成关税完税价格的要素并获取海关认可。
第四，交税人出售额中未扣除增值税税款或许因不得开具增值税专用发票而发作价款和增值税税款兼并收取的，应换算出不合增值税税款的出售额，换算公式为：出售额=含增值税的出售额/(1 增值税税率)在上面公式中有二点值得节税者考虑：一是将含增值税的出售额作为消费税的计税依据;二是没经过节税策划将本可紧缩的含增值税的出售额直接经过公式换算。这二种状况都不利于企业节省消费税。
六、以外汇出售应税消费品的节税战略
交税人以外汇出售应税消费品的，应按外汇市场价格，折合人民币出售额后，再按公式核算应交税额，从企业的节税视点看，人民币折合率既能够选用结算当天国家外汇牌价，也能够选用当日旧国家外汇牌价，因而，就有比较挑选的或许，这种挑选是以节税为依据的。
一般来说，外汇市场动摇愈大，比较挑选节税必要性也愈强。越是以较低的人民币汇率核算应交税额，越有利于节税。
举例说明：
某交税人2月5日获得10万美元出售额。假如选用当天汇率(假设为1美元=8.70元人民币)，则折合人民币为87万元;假如选用2月1日汇率(假设为1美元=8.5元人民币)，则折合成人民币为85万元。因而，当税率为30%时，后者比前者节税[(2万×30%)=6000元]6干元整。
七、包装物节税战略
实施从价定率办法核算应交税额的应税消费品连同包装出售的，不管包装是否独自计价，也不管管帐怎么处理，均应并入出售额中核算消费税额。因而，企业假如想在包装物上节省消费税，关键是包装物不能作价伴随产品出售，而是采纳收?quot;押金“，此”押金“不并入出售额核算消费税额。
举例：
某企业出售1000个汽车轮胎，每个价值2000元，其间含包装物价值200元，如采纳连同包装物同时出售，出售额为2000×1000=2000000元;消费税税率为l0%，因而应纳汽车轮胎消费税税额为200万×10%=20万元。假如企业选用收取包装物押金，将1000个汽车轮胎的包装物独自收取“押金”，则节税二万。
八、扣除外购已税消费品的买价节税战略
依据《消费税若干详细问题规则》，能够扣除外购已税消费品的买价核算消费税。因而，企业从节税视点看，首要，要了解哪些消费品答应扣除，其次，要将出售中可扣除的尽或许多扣除，然后减小计税依据。
答应扣除核算的消费品有：
1.外购已税烟丝出产的卷烟;
2.外购已税酒和酒精出产的酒;
3.外购已税化妆品出产的化妆品;
4.外购已税护肤护发品出产的护肤护发品;
5.外购已税珠宝石出产的宝贵首饰及珠宝玉石;
6.外购已税鞭炮烟火出产的鞭炮烟火。
举例：某白酒厂外购散装粮食白酒5000公斤装瓶后出售，其外购散装粮食白酒单价为每公斤3.5元(不含增值税)装瓶后的白酒共9500瓶，以每瓶3元的价格悉数出售，成果该企业，因为不明白此项节税办法：误缴的消费税为(9500×3)×25%=7125元，假如该企业懂得外购已税酒和酒精出产的酒答应扣除则可节税4375元(7125-2750)。
九、扣除质料已纳消费税节税战略
依据《消费税若干详细问题的规则》能够从应纳消费税税额中扣除质料已纳消费税税款的有以下几个消费品。
1.以托付加工回收的已税烟丝为质料出产的卷烟;
2.以托付加工回收的已税酒和酒精为质料出产的酒;
3.以托付加工回收的已税化妆品为质料出产的化妆品;
4.以托付加工回收的已税护肤护发品为质料出产的护肤护发品;
5.以托付加工回收的已税宝石为质料出产的宝贵首饰及珠宝玉石;
6.以托付加工回收已税鞭炮烟火为质料出产的鞭炮烟火。
有些企业因为不了解以上托付加工进程中代扣消费税能够在终究加工出售交纳消费税中扣除，而多缴了消费税。
例如：某首饰厂外购宝石一批，价格10000元，该厂将宝石托付另一宝石厂磨制后回收，共付出加工费7000元，对方代扣消费税1888.89元，然后该厂又进行钻眼等深加工后出售，共获得出售款60000元，成果该厂交纳了消费税：
60000×19%=6000(元)
假如该厂了解对方代扣消费税能够扣除，那么该厂实践只需交纳：
(6000一1888.89)=4111.11元。