怎么从规范财务管理入手为企业节税

导读
税收，关于企业来说，和其它各种费用相同，都是企业的一种开销，在法令答应的状况下，当然是能够抵交税的。有不少的企业由于对税法了解不深，因财政管理不契合规则的要求，关于税法赋予的权力也没能很好的运用，以至于浑浑噩噩的多缴了税款。其实要想不缴委屈税，首要就要加强财政管理，只要这样，用足用好税法规则的各项权力。这是每个企业有必要具有基本功。
《中华人民共和国企业所得企业所得税法令》及细则规则：交税人每一交税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应交税所得额。即：应交税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。这儿所说的准予扣除的项目，是指与交税人获得收入有关的本钱、费用和丢失。这儿要特别留意，在核算应交税所得额时，能够从收入总额中扣除的内容是准予扣除项目的金额，而不是实践发作的金额。
《中华人民共和国企业所得企业所得税法令》还规则：交税人在核算应交税所得额时，其财政会计处理办法同国家有关税收的规则有冲突的，应当按照国家有关税收的规则核算交税。
比方有些费用尽管是企业的实践开销，但并不能在企业所得税前进行扣除，像违法运营的罚款开销，企业支交给出资者的分红等是不充许税前扣除的。还有现在有扣除限额的项目，如薪酬、广告费、事务宣传费、事务款待费，只能在规则规范内扣除。别的，像固定资产、无形资产等开销，要按法定的运用期限扣除，而不能在投入运用时一次扣除。这些都是需求企业在财政管理中加以留意的。
一、企业无法享用应有税收优惠的原因
在这儿要点要说的是，由于企业对税法的不精确的了解或财政制度不健全，使企业本该享有的权力而因种种原因没有享用到。这主要有以下几个方面：
1、发作产品购销行为没有获得契合要求的发票
比方，企业发作购入产品行为，而没有获得发票，只是以白条或其它无效的凭据入帐。或许企业是增值税一般交税人，而在购进原材料等产品时，没有获得增值税专用发票，或只获得了普通发票。在没有获得发票的状况下，那么你所发作的此项开销，便是不能在企业所得税前扣除。假如你是增值税一般交税人，即便获得了普通发票，你也无法按规则能够抵扣的进项税额。由于按规则只要获得了注明增值税税额的增值税专用发票才干核算抵扣进项税额。
2、费用开销没有获得凭据或没有获得契合规则的凭据
如企业发作事务款待开销，而没有讨取发票。企业发作运费开销，而没有向运送业主索要运费发票。这些都是企业常常发作的，尤其是一些以家庭为单位出资的企业容易发作这类状况，在他们看来，反正是自己花钱，要不要票无所谓，其不知，只由于不要发票，就失去了在所得税前扣除的条件。
还有，公益性捐献是企业或许发作的行为，企业的公益性捐献，假如按照规则的程序、途径进行捐献，并获得相关的凭据是能够按不同捐助目标按1.5%、3%、10%、30%或悉数税前扣除的了。这便是要契合如下规则：1、要经过我国境内的非营利的社会团体、国家机关向受赠单位进行捐献。而不是企业直接向受赠单位进行捐献。2、要获得承受捐献或处理转赠的非营利的社团和国家机关，按照从属联系别离运用由中心或省级财政部门一致担任(监)制的捐献收据，并加盖承受捐献或转赠单位的财政专用印章。税务机关才干据此对捐献单位和个人的捐献进行税前扣除。
3、应该扣除而没有及时扣除的费用
许多的费用扣除都有一些规则，有一条准则是配比准则，即交税人发作的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。交税人某一交税年度应申报的可扣除费用不得提早或滞后申报扣除。比方，现行的企业的固定资产大多数都实施直线法扣除，即在规则的时限内均匀扣除。假如在应申报扣除的年限内，而不申报扣除，那么在今后年度是不充许补扣的。相似的还有无形资产摊销，开办费摊销的等。
4、应该提取而没有提取的费用
税前扣除的承认还有一条重要准则，权责发作制准则。即交税人应在费用发作时而不是在实践付出时承认扣除。像企业因经济状况等原因，实践以经发作的费用，当期或许付出不了，但今后是必需求付出的。比方企业的薪酬、告贷利息等，都应在费用发作时承认扣除。假如不按规则提取扣除，那么到实践付出时按规则就不能再扣除了。
二、合格的财政管理是享用税收优惠的必要条件
许多的税收优惠方针都对企业的财政核算有比较严厉的要求。《税收减免管理办法》规则：交税人一起从事减免项目与非减免项目的，应别离核算，独立核算减免项目的计税根据以及减免税额度。不能别离核算的，不能享用减免税;核算不清的，由税务机关按合理办法核定。
《核定征收企业所得税暂行办法》(国税发[2000]38号)规则，交税人具有下列景象之一的，应采纳核定征收办法征收企业所得税：
1、按照税收法令法规规则能够不设账簿的或按照税收法令法规规则应设置但未设置账簿的;
2、只能精确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其本钱费用开销不能精确核算的;
3、只能精确核算本钱费用开销，或本钱费用开销能够查实，但其收入总额不能精确核算的;
4、收入总额及本钱费用开销均不能正确核算，不能向主管税务机关供给实在、精确、完好交税材料，难以查实的;
5、账目设置和核算尽管契合规则，但并未按规则保存有关账簿、凭据及有关交税材料的;
6、发作交税责任，未按照税收法令法规规则的期限处理交税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。
关健是交税人实施核定征收办法的，不得享用企业所得税各项优惠方针。交税人按规则在享用企业所得税优惠方针期间或优惠方针到期后3年内，如呈现第二条规则景象之一的，一经查实，应追回因享用优惠方针而减免的税款，其间，按规则履行优惠方针没有到期的，还应按核定征收的办法康复交税。
其实，企业假如契合规则，享用税收优惠方针是最好的节税办法。但即便你契合规则的享用税收优惠方针的条件，也或许由于你的财政不契合要求而不能享用本能够享用的税收优惠。
增值税对企业财政管理状况也有很高的要求，《财政部国家税务总局关于增值税若干方针的告诉》(财税[2005]165号)规则：交税人一经认定为正式一般交税人，不得再转为小规模交税人;尽管交税人一经认定为正式一般交税人，不得再转为小规模交税人，好象交税人的身份有了确保。
但其实会计核算不健全对增值税一般交税人的危害更严峻。《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的告诉》(国税发[1995]15号)规则：对年销售额在规则规范以上，会计核算不健全，或许不能够向税务机关供给精确税务材料的一般交税人，经县级以上国家税务局同意，中止其抵扣进项税额，按销售额按照增值税税率核算应交税额。一起撤销其专用发票运用权，并收缴总存的专用发票。待交税人完善会计核算，能确保向税务机关供给精确的税务材料后，方可允许抵扣进项税额，从头同意其专用发票的运用权。
交税人在中止抵扣进项税额期间所购进货品或应税劳务的进项税额，以及按规则抵扣的期初存货的已交税款，不得结转到经同意允许抵扣进项税额时抵扣。
以上是财政核算状况直接的影响企业利益的状况，其实更多的对企业进行的节税谋划的条件都是企业要有契合规则的财政核算。所以，咱们说加强企业的财政核算实在是企业节税的基本条件。企业要想节税，就必需从加强财政核算下手。