合同违约金是税前数额还是税后的

税务在今世社会中发挥着很大的效果，国家税法对各项税费的交纳有翔实的解说。那么，签定合同付出的违约金，是算税前数额仍是税后的呢以及何时能够税前扣除呢?听讼网小编为您收拾了以下的相关法律知识，期望能够对您供给协助。
合同违约金是税前数额仍是税后的
税前数额，依据增值税暂行法令规则，在中华人民共和国境内出售货品或供给加工、修补修配劳务及进口货品的单位和个人，为增值税的交税人，应依照法令规则交纳增值税。
合同违约金是否能够税前扣除
1、未发作增值税、经营税应税行为状况下的合同违约金可扣除
增值税暂行法令规则，在中华人民共和国境内出售货品或供给加工、修补修配劳务及进口货品的单位和个人，为增值税的交税人，应依照法令规则交纳增值税。
经营税暂行法令规则，只要在中华人民共和国境内供给本法令规则的劳务、转让无形财物或许出售不动产的单位和个人，为经营税的交税人，应依照法令的规则交纳经营税。
营改增相关法规规则，在中华人民共和国境内(以下称境内)供给交通运送业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人，为增值税交税人，交税人供给应税服务，应当依照本办法交纳增值税，不再交纳经营税。
判别合同违约金是否归于流转税的应税行为，首要看违约金是否依附着应税行为而附加收取，关于交税人在未出售货品或供给加工、修补修配劳务和营改增应税服务的状况下收取的违约金，不属增值税交税规模，不征收增值税;关于交税人在未供给经营税应税劳务的状况下收取的违约金，不属经营税交税规模。即因预期违约和底子违约，无论是合同哪一方收取的违约金，均不归于增值税和经营税的应税行为，不征收增值税和经营税。
2、已发作增值税、经营税应税行为状况下的合同违约金可扣除
关于增值税、经营税应税行为现已发作，仅仅合同缔约方未能彻底实行合同条款而发生的违约金，应当视一下状况进行涉税处理。
因为购货方或许购买服务方(以下简称“付款方”)未能彻底实行合同，供货方或服务供给商(以下简称“收款方”)向付款方收取违约金，应当作为价外费用交纳增值税或许经营税，依据如下：
增值税暂行法令实施细则第十二条规则：法令第六条第一款所称价外费用，包含价外向购买方收取的手续费、补助、基金、集资费、返还赢利、奖赏费、违约金、滞纳金、延期付款利息、补偿金、代收金钱、代垫金钱、包装费、包装物租金、储藏费、优质费、运送装卸费以及其他各种性质的价外收费。
经营税暂行法令实施细则第十三条规则：法令第五条所称价外费用，包含收取的手续费、补助、基金、集资费、返还赢利、奖赏费、违约金、滞纳金、延期付款利息、补偿金、代收金钱、代垫金钱、罚息及其他各种性质的价外收费。
营改增试点管理办法也做出了相同的规则：出售额，是指交税人供给应税服务获得的悉数价款和价外费用。价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费。
因为收款方未能彻底实行合同，付款方向收款方收取的违约金，无论是增值税、经营税、营改增相关规则，均只规则了收款方向付款方收取的违约金应当作为价外费用，核算交纳增值税，反过来付款方向收款方收取违约金的状况，不归于价外费用，不需求交纳增值税或经营税。
这儿需求留意的是，应产品(服务)质量等问题的扣头折让，应当由收款方开具红字发票给付款方，这种景象一般不作为违约论，在此不作胪陈。
违约金应当开具何种收据，如何做财税处理
1、关于不归于价外费用的违约金，因为不是增值税或经营税的应税行为，依据《中华人民共和国发票管理办法》第三条规则，发票是指在购销产品，供给或许承受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭据。因而关于不归于价外费用的违约金，不开具发票，收取违约金的一方能够依据《管帐根底作业规范》的规则开具收据。关于此类违约金，收取违约金一方应当确以为经营外收入，付出违约金一方应当确以为经营外开销，有必要获得由收取方供给的合法、合理的依据，借此证明和判别补偿行为的实在存在和进行管帐及税务处理。比方法院判决书或调解书、裁定组织的裁定书、两边签定的合同协议、付款证明等等，以作为企业所得税税前扣除的扣除凭据。
2、关于归于价外费用的违约金，应当依据应税行为的不同，收款方将违约金作为合同价款的一部分，开具发票给付款方。收款方确以为经营收入，付款方承认财物本钱或本钱费用列支。
以上便是听讼网小编为您收拾的关于上述问题的法律知识回答，判别的规范首要视合同违约金是不是在应该交交税务的行为上而附加收取的。若您还有其他疑问，本网还供给律师在线咨询服务，您有需求欢迎进行律师咨询。