注册会计师如何帮助企业防范发票内控风险

近年来，企业制造、兜销和运用假发票的现象越发严峻，为加强发票办理和财务监督，国务院修正了《中华人民共和国发票办理办法》，自2011年2月1日起实施。2011年4月，国家税务总局发布了《关于重点企业发票运用情况查看作业相关问题的弥补告诉》(稽私函〔2011〕31号)，该告诉对展开重点企业发票运用情况查看作业进行了组织。企业运用发票作弊或因运用发票不妥形成的涉税危险也明显增加。作为注册管帐师(以下简称CPA)，不只应把握鉴别发票真伪的办法和技巧，并且还应协助企业建立健全防备假发票的各项内部操控。
建立健全对外来发票审阅的内操控度
企业本身做好防备假发票的各项内部办理和操控是防备假发票的基本条件，因为许多企业不只没有拟定对外来发票涉税危险的防备和操控准则，并且实务中对假发票的防控作业也没有做好。为此，CPA应协助企业建立健全发票办理的内部操控准则，并教导企业履行到位。其间，关于企业以发票报销为条件开销的各类本钱和费用，CPA不只要让企业知晓对本钱和费用开销方案(预算)审阅、批阅的标准要求，如对各项开销预算必要性、合理性及对开销预算审阅和批阅的准则规则，并且还要让企业知道对实践履行情况加强审阅和监督的准则要求。如是否打破或修正了方案(预算);改动、修正方案的原因是否合理;方案是否实在和正常履行;如有改变对预算有何影响?报销手续和入账凭证(主要是发票)等是否实在、合法。
CPA还应教导企业将防备假发票的内操控度传达至企业各部分，教导企业依据履行中发现的问题及时修正、完善相关操控准则。别的，CPA还要教导企业定时对相关部分及人员把握内操控度及对各项内操控度的实践履行情况进行查看和测验，剖析企业相关人员对假发票内操控度的履行和把握是否全面、准则的运转是否正常有用，一起对查看和测验中发现的薄弱环节提示企业修正和完善，保证对假发票的鉴别不流于形式，为避免假发票流入企业筑好第一道防地。
严厉履行对发票的内操控度
CPA应要求教导企业内部担任审阅、批阅外来发票的管帐、审计，做好四方面作业以防备发票涉税危险：
一是严厉依照企业内操控度规则的流程，细心审阅每一笔报销的发票和相关手续、单据和其他相关入账凭证及附件，细心核对与报销发票相关各个流程的内控程序、手续是否履行到位，核对经办人、证明人、审阅人及批阅人等的签字手续是否实在、完好并履行。
二是不能以情面替代审阅、批阅准则。审阅、批阅人履行职责时不能不好意思提问题及定见，也不能因相关人员的小恩小惠抛弃准则。
三是了解本企业出产、运营的流程和情况，企业正常应该发作哪些本钱、费用，大约发作多少，一起查看与事务开销有关的方案(预算)、合同、入库单、费用开销明细单、竣工单、本钱决算单等原始凭证和信息材料，核对每一笔发票所载经济事务的实在性、合理性和必要性，对事务轨道不完好、不标准、不正常，以及呈现违反常规、常识及逻辑关系等问题的发票报销事务，细心剖析和研究其或许埋伏的虚伪问题。
四是教导企业相关人员把握发票办理方面的常识。把握鉴别假发票的办法和技巧，经过本身对假发票的防控体系发现假发票。