偷、漏税的基本概念是什么

偷税，是指交税人或许扣缴职责人违背税收法律、法规，采纳诈骗、隐秘等方法，不缴或许少缴应交税款，不缴或许少缴已扣、已收税款，到达法定数额规范或许具有其他法定情节的行为。偷税是指交税单位和个人无意识发作的漏缴或少交税款的行为。如因为不了解不熟悉税法规则和财务制度或错用税率、漏报应税项目，少计应税数量、出售金额和赢利等。下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
1、偷税
(1)偷税的行为特征。
①偷税主体
偷税的主体是特别主体，即依法负有交税职责的交税人和负有代扣代缴、代收代交税款职责的扣缴职责人，包含单位和个人。
②片面方面
行为人在片面上具有违法的成心，即明知应当缴交税款而成心躲避缴交税款。因过错形成少缴或许不交税款的，不构成违法。
③客观方面
行为人为躲避缴交税款在客观上采纳假造、变造、藏匿、私行毁掉账簿、记账凭据，在账簿上多列开销或许不列、少列收入，经税务机关告诉申报而拒不申报或许进行虚伪的交税申报等方法。
(2)本罪的详细表现形式。
司法实践中偷税行为的详细表现形式是多种多样的，而每种行为又往往含有若干详细的偷税办法，常见的有：
①假造、变造账簿、记账凭据，这是最常见的一种偷税方法。
这种方法多为个体运营者所选用，一般是不建账或不按要求建账，使税务人员无法得知其运营出入状况。
②私设“小金库”，树立账外账。
交税人树立真假两本账，真账自己有用，却把假账当作真账交给税务人员查看，作为交税根据。
③多行开户、隐秘收入。
有的交税人在多个银行开户，一起运用，却只向税务机关供给一个，将很多的实际收入隐秘起来。
④假借发票、偷偷税款。
发票既是产品购买者的记账凭据，又是产品出售者的交税根据，因而某些不法分子为了偷偷税款便在发票上动脑筋、做文章。最典型的就是“大头小尾”发票，其他的还有代开发票，运用外地发票，不开发票，生意假发票等违法行为。发票成为一些不法分子损公肥私的法宝。
⑤毁掉、藏匿账簿，瞒天过海。
⑥多列开销，少列收入，以假乱真。
表现形式一般是：明销暗记，将产品直接作价冲抵债务后不记出售;现已出售而不开发货票或以白条抵库不记出售;已销产品不记出售长时间挂在账户;私行扩展资料本钱削减出售收入;用罚款、滞纳金、违约金、赔偿金冲减出售收入;将展品或样品作价处理给员工不按出售记账等。
⑦虚伪交税申报。
行为人经过对出产规模、收入状况等内容作虚伪申报来到达偷税意图。虚伪申报的品种有如下几种：虚报出产状况如亏盈等状况;虚报出产规模;虚报应税项目;虚报实在收入;虚报员工人数，等等。行为人有的常常选用一种，有的几种并用。
⑧以种种托言骗得减免税来偷税。
行为人为了偷税，常常在此处钻空子，“发明”减、免、退税的条件，实则挂羊头卖狗肉。常见的骗得减、免税方法有假装合资或合作企业、假装安顿残疾人的福利企业、假装高新技术企业，等等。
(3)偷税的法律职责。
①偷税数额不满1万元或许偷税数额占应交税额不到10%的，由税务机关追缴其偷税款，处以偷税数额50%以上5倍以下的罚款。
②偷税数额在1万元以上不满10万元的且占同期应交税额10%以上不满30%的，或许因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或许拘役，并处以偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。
③偷税数额在10万元以上且占同期应交税额的30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处以偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。
④扣缴职责人采纳假造变造、藏匿私行毁掉账簿等方法不缴或少缴已扣已收税款，数额不满1万元或许占同期应交税额不到10%的，由税务机关追缴其不缴或少交税款，并处以不缴或少交税款50%以上5倍以下的罚款。
⑤扣缴职责人不缴、少缴已收已扣税款数额在1万元以上且占同期应交税额的10%以上30%以下的，处以不缴或少交税款1倍以上5倍以下的罚金，要处以3年以下有期徒刑或拘役。
⑥扣缴职责人不缴、少缴已收已扣税款数额在10万元以上且占同期应交税款30%以上的，除追交税款处以1倍以上5倍以下罚款，要处以3年以上7年以下有期徒刑。
⑦扣缴职责人应扣未扣、应收未收税款，由税务机关向交税人追缴。对扣缴职责人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
⑧企事业单位偷税构成违法的，对交税单位判场所偷税款50%以上5倍以下的罚款，并对负有直接职责的主管人员和其他直接职责人员，处3年以下有期徒刑或许拘役。
对交税人扣缴职责人的偷税行为处以罚款，是行政处罚。是否追查刑事职责，首要根据偷税数额的巨细和占同期应交税额的比率，这是偷税是否构成违法的首要规范。但凡构成违法的偷税行为，除了让偷税者承当行政法律职责，还要依法追查其刑事法律职责。
2、偷税
从上述偷税的界说中能够得出偷税的几点特色：
(1)偷税是无意识的
偷税是交税人在交税过程中因交税人的无意识行为而发作的漏缴行为，不像偷税那样是交税人成心违背税收法规的行为。
(2)偷税行为所承当的法律职责较轻
交税人的偷税行为假如被税务部分发现，对交税人除期限追补漏交税款外，还可处以不缴或许少缴的税款5倍以下的罚款。偷税、骗税、抗税、欠税等成心行为不但要如数缴交税款和遭到相应的行政处罚，还要追查相应的刑事职责。
(3)税务机关也负有必定职责
税务机关因为交税宣扬不力，或作业遗漏，税法太冗杂等原因，使得交税人在交税时呈现许多问题，这些问题是由税务机关形成的，不应把职责彻底推卸在交税人身上。因而，我国的《税收征收管理法》没有单列偷税条款的法律职责，不过，应要求交税人期限补交税款。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。