增值税税收筹划的基本原则有哪些

 一、增值税税收谋划的基本准则
1.遵法准则。税收谋划必定不能违背税法，违背税法的行为底子不属于税收谋划领域，那些以避税为名行偷逃税之实的谋划绝不是税收谋划。企业进行增值税税收谋划，应该以国家现行增值税税法及相关法令法规为根据，要在熟知税法的前提下运用税制构成要素中的税负弹性等进行税收谋划，从中挑选最优的计划。
2.自我维护准则。自我维护准则实质上是遵法准则的延伸，由于只要在遵从法规的前提下才干完成自我维护。纳税人为了完成自我维护，一般应做到增强法制观念、熟知税法等相关规则、熟知会计准则、了解税收谋划的技能和办法等。
3、现金净流量为正准则。即税收谋划要有利于完成企业的财政方针，要保证其可以给企业带来的效益大于本钱，可以表现经济有用。可是由于增值税税收谋划很难用效益来表现，用现金的净流入更精确，只要当由于增值税税收谋划引起的现金流人大于与之相关的现金流出，增值税税收谋划的计划才是可行的。
4.时效性准则。税收谋划是在必定的法令环境下，在既定的经营规模、经营办法下进行的，有着显着的针对性、特定性。特别是当时我国的《增值税税法》是以行政法规、规章的办法公布的，比较较《所得税法》而言，其修正愈加简单。时效性准则还表现在资金的时刻价值上以及税法适用的“实体从旧、程序重新准则”。
5、全体性准则。在进行增值税税收谋划时要归纳考虑与之相关的税种效应，如城建税、教育费附加、所得税等，进行全体谋划、归纳衡量，以求全体税负最轻、长时间税负最轻，避免捉襟见肘。
二、增值税税收谋划的特色
1.不能表现企业的终究税负。根据现行税收法规规则，城建税和教育费附加是根据增值税应纳税额附征的，增值税的削减必定削减城建税和教育费附加。可是这两项税费的削减必定会添加企业的利润总额，并相应地会添加企业所得税。在不少隋形下，增值税的削减自身就会相应地添加了企业所得税，因而增值税税收谋划的成果并不能直接表现为企业税负的终究成果。
2.易受运用增值税专用发票的约束。当时我国增值税应纳税款的交纳是采纳发票扣税法核算的，因而增值税专用发票的办理是整个增值税办理最为重要的一环，对企业来说能否开具增值税专用发票在许多情况下会直接影响其产品的出售，而增值税税收谋划或多或少要涉及到增值税专用发票的问题。因而在进行增值税税收谋划的过程中，假如由于谋划而不能运用增值税专用发票，关于企业来说就要考虑是否运用该谋划计划。
3、可以通过税负转嫁进行谋划。咱们知道，从课税目标的性质来看增值税是一种流转税，也是一种间接税，作为间接税，其计税根据是产品的流转额，它的税额是产品价格的组成部分，这就决议了税负转嫁较为荫蔽。即使是价外税，虽然在财政处理上税金是彻底独立于价外征收的，但在事实上也构成了一部分购买价格，因而比较所得税等直接税来讲，增值税的税负更简单转嫁。一起，由于增值税的征收税基比较宽，从增值税征收规模来看基本上一切的货品都已纳入了纳税规模，关于一切增值税的纳税目标来说，由于纳税导致价格进步的代替效应简直为零。也便是说，纳税人更简单通过进步货品价格的办法，将税负转嫁给下一个环节或许顾客身上。
4.运用搬运定价的办法不能下降税负。从增值税计税根据看，它是对增值额进行的纳税，关于整个相关企业来说假如想通过搬运定价的办法来削减应纳税额将很难完成，由于关于整个相关企业来说，假如增值额确认那么应纳增值税额便是确认的，搬运定价只不过是在相关企业内部搬运增值税的应纳税额罢了，除非被搬运定价的企业享有增值税的减免税政策优惠，或许区域之间增值税的纳税办法不一致。
5.很难用收益精确点评。首要，由于增值税是价外税，税收谋划削减的应纳税额一般在添加收入(或收益)栏目不是表现得很显着，而是在纳税人添加的现金流入方面表现得比较显着。其次，增值税是流转税，是在货品流转环节征收的，从货品流转环节到企业收益的核算这中心要通过许多环节，并不能表现为企业终究的收益。流转税削减不能直接表现为收益的添加，因而用现金的流入添加更能精确点评增值税税收谋划。