评审银行票据业务的方法有哪些

(一)评定银行收据事务的相关内控准则。
1、经过审理相关方针、准则，如相关从事收据事务的请求和人行的批复文件、有关事务处理的准则规则、相关事务流程图解阐明、各岗位职责准则等，了解各项准则的建立健全状况;经过问询有关收据事务承受请求、记载、查看批阅、查看等环节的作业人员以及有关银行领导，了解他们对操控收据事务重要性和相关法规准则的知道、对本岗位作业的知道和了解程度。特别要注意各项准则与国家的有关法律法规等是否共同。
2、查看收据事务的整个流程及其有关表单记载，重视首要的操控措施的贯彻执行。首要有收据查验、同意、查看等职责是否分工清晰、确保彼此独立;有无按批阅权限的要求得到有用的同意;事务的记载是否及时精确完好;银行空白收据、收据事务档案是否及时得到安全保管等。银行内部稽核查看有无定时或不定时进行，有无对有关事务作出点评、提出定见。
3、选取要害的操控点进行测验，判别其有无实在发挥作用，对相关内控准则的合法合规性、健全性和合理性进行点评，以便确认审计规模和审计要点。
(二)查看收据的承兑、贴现、转贴现、再贴现等事务的实在性、合法性和完好性，以及收据事务反映和提醒的及时性和充沛性。
1、抽审事务档案，包含正在批阅没有处理的、已处理未到期的、已过到期日的收据。首要对以下几个方面进行查看：
查看持票人承兑或贴现请求书以及所附有关营业执照、与出票人或其直接前手之间的增值税发票的商品交易合同复印件、请求人及确保人近期的财物负债表、损益表等有关财政管帐报表，请求人供给的典当担保或质押等确保材料或是证明确保人资历和确保才能的材料等;
查看银行查验收据状况的作业记载，包含用以核实汇票的实在性查询电报或信函及其回电、回函，或其他方法的查询记载。对企业偿债才能、获利才能、资信状况及出产经营管理状况调查和点评的材料，事务批阅书上逐级报批所签署的决议计划定见;
查看相关协议，重视约好两边的权力、职责和职责的条款。
2、查看有关管帐核算材料。
查看相关事务本金部分是否及时精确进行核算，表内、表外财物负债的反映是否实在牢靠。查看有关的收入是否按权责发作制准则完好、正确地记载到相应的管帐期间。关于付款人到期不能付款需求银行垫支时，银行有无及时进行正确有账务处理;
查看管帐有关的确保金是否及时足额人账，对收到的典当、质押财物是否进行了挂号;
查看银行各类报表材料是否与账本凭据相符，全面、精确地反映银行收据的状况。
3、可抽取部分收据事务向有关收据各当事人进行函证。
对在合法性、实在性等方面存有较大嫌疑的收据可组织对有关当事人进行外调，或到税务、工商求证等。
(三)对银行收据事务进行剖析性测验，剖析其合法性、盈余才能和经营风险。
1、经过核算本钱充足率、活动财物与活动负债的比率、借款余额与存款余额的比率等来剖析判别银行承兑、贴现总量是否操控在核定的限额以内;
2、将贴现请求人按某一期间内均匀授信金额巨细排序，并可结合借款等其他授信状况，归纳剖析银行首要授信的职业、集中于某一企业或企业集团的资金量有多少，核算对同一借款人的借款余额与商业银行本钱金余额的份额;
3、核算无力承付银行垫支资金的事务量占相关事务总量的比率，并对其成因进行归纳剖析，在付款人方面，是的确有付出困难仍是有意狡赖或许一开始就有意作弊;在银行方面，是查看不力、仍是有关人员知情;不报或许的确是超出银行可控规模、或许由突发偶尔要素等形成的
4、别离核算承兑、贴现等事务的均匀收益率，考虑包含存款利息、拆借息、付出的各项查询本钱、人员工作费用以及有关呆账、坏账等的直接或间接本钱在内，估算出相关的均匀本钱，归纳剖析其税前净收益、剖析收费率和贴现率的合理性。