企业借款涉税有没有风险

企业向金融企业告贷无危险
企业所得税法规则，企业在出产、经营活动中向金融企业的告贷利息开销答应据实扣除。为此并非只需向金融企业的告贷利息开销就没有涉税危险，都能够在企业所得税前扣除。在税前扣除告贷利息时，需求留意以下问题：
榜首，企业在扣除利息开销时需求留意相关告贷是否用于企业的出产、经营活动。假如该项告贷未用于企业的出产经营活动，则其利息开销归于与获得收入无关的利息开销，不契合税前扣除的相关性准则，税前不得扣除。
第二，企业出资者需求留意，尽量下降注册本钱不到位或抽逃注册本钱的危险。假如出资者出资未到位，或存在抽逃注册本钱现象，依据《关于企业出资者出资未到位而发作的利息开销企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号文件的规则：凡企业出资者在规则期限内未缴足其应缴本钱额的，该企业对外告贷所发作的利息，相当于出资者实缴本钱额与在规则期限内应缴本钱额的差额应计付的利息，其不归于企业合理的开销，应由企业出资者担负，不得在核算企业应交税所得额时扣除。
第三，企业的告贷利息开销，有必要严厉区别本钱性开销和收益性开销。企业为置办、缔造固定财物、无形财物和经过12个月以上的缔造才干到达预订可出售状况的存货发作告贷，在有关财物置办、缔造期间发作的合理的告贷费用，应当作为本钱性开销计入有关财物的本钱，并按规则在企业所得税前扣除。企业在出产经营活动中发作合理的不需求本钱化的告贷费用，准予作为期间费用税前扣除。
企业向非金融企业告贷
依据文件《关于企业向自然人告贷的利息开销企业所得税税前扣除问题的告诉》(国税函〔2009〕777号)和《关于企业所得税若干问题的布告》(国家税务总局〔2011〕34号)这两个文件的规则，企业向非金融企业告贷付出的利息要想在企业所得税前扣除，需求契合以下4个条件。
榜首，企业与非金融企业之间签定了告贷合同。
第二，企业向非金融企业告贷的利息开销，不超越依照金融企业同期同类告贷利率核算的数额的部分，准予扣除，超越部分，税前不得扣除。企业在依照合同要求初次付出利息并进行税前扣除时，应供给“金融企业的同期同类告贷利率状况阐明”，以证明其利息开销的合理性。
对此，企业需求留意以下问题。榜首，企业只需初次向非金融企业付出利息时，才需求供给“金融企业的同期同类告贷利率状况阐明”。第二，金融企业的规模。规模限定在本省规模内，是否归于税收中所规则的金融企业的规模，关键在于其营业执照上所标示的经营规模是否有“告贷事务”。第三，对金融企业的挑选。财政公司、信托公司的利率一般要高于银行的利率，因而企业在向税务机关报送“金融企业的同期同类告贷利率状况阐明”时，应尽量以财政公司、信托公司等金融企业的利率作为基础和利率信息来历。第四，同期同类告贷利率，既可所以金融企业发布的同期同类均匀利率，也可所以金融企业为某些企业供给的实践告贷利率。也便是说“同期同类告贷利率”既包含基准利率，又包含起浮利率。对企业而言，假如能够有相应材料阐明金融企业的同期同类告贷利率较高，则能够进步利息开销税前扣除的限额。
第三，企业在对外付出利息时，需求获得相应的发票。假如未获得相应的发票，企业便是未获得税前扣除的合法凭据，税前不得扣除。
第四，付出利息时，替债务人付出的税款不得在企业所得税税前扣除。在实践中，当企业向个人付出告贷利息时，与所付利息相关的税款往往由企业担负。由于这部分税款的完税凭据上注明的交税人是债务人，因而不得记入债务人的开销，不得在企业所得税前扣除。为此在签定合一起，企业能够考虑在确保债务人实践收益不变的状况下，经过进步利息率的方法将债务人的税后利息转换为税前利息，然后防止涉税危险。
相关企业间无偿告贷存在两大危险
相关企业间无偿告贷首要存在以下两大税务危险。
一种是相关企业间无偿告贷面对依照金融保险业补交的营业税、企业所得税的危险。《营业税细则》(财政部、国家税务总局令2008年第52号)第三条规则，法令榜首条所称供给法令规则的劳务、转让无形财物或许出售不动产，是指有偿供给法令规则的劳务、有偿转让无形财物或许有偿转让不动产所有权的行为。
由于无偿告贷无收入表现，因而也不触及企业所得税问题。交税人需求重视的是，企业将搁置资金借给另一家企业运用，约好企业不收利息，但另一家企业以低于市场价格向其供给其他劳务或产品的行为，不能视为无偿。只需呈现企业间告贷不收利息的状况，税务机关就会探究其或许获得其他经济利益的途径。假如企业存在以低于市场价格乃至无偿获得另一家企业的劳务或产品的状况，税务机关就能够依据这一来往联系断定企业告贷是“有偿”行为，从而确认其计税营业额。如的确无偿，交税人有义务证明自己“无偿”告贷理由的正当性。
假如是相关企业之间告贷，告贷归于“金融保险业”税意图征收规模，而告贷是指将资金贷与别人运用的行为。不管金融机构仍是其他单位，只需发作将资金贷与别人运用的行为，均应视为发作告贷行为，按“金融保险业”税目征收营业税。
依据《税收征管法》第三十六条规则，相关企业之间的事务来往，应当依照独立企业之间的事务来往收取或许付出价款、费用;不依照独立企业之间的事务来往收取或许付出价款、费用，而削减其应交税的收入或许所得额，税务机关有权进行合理调整。
另一种危险是，企业将银行告贷无偿转借别人运用而向银行付出的利息费用不得税前扣除。企业将银行告贷无偿转借别人，本质上是将企业获得的利益转赠别人的一种行为，因而企业将银行告贷无偿让渡给另一家企业运用，所付出的利息与企业获得收入无关，应调增应税所得额。
针对以上相关企业间无偿告贷存在的涉税危险，企业应采纳以下操控战略：相关企业间发作的资金运用权让渡运用时，不能进行无偿运用，假如在一个会计年度内发作无偿运用，一般没有补交营业税和企业所得税的危险。在发作跨年度告贷的状况下，应进行有偿运用，收取利息方到当地税务部分去代开发票。一起，依据《财政部国家税务总局关于企业相关方利息开销税前扣除规范有关税收政策问题的告诉》财税〔2008〕121号的规则，相关企业告贷必定要留意，承受相关方债务性出资与其权益性出资份额为“2：1”。
企业与个人股东间告贷的涉税危险
企业与个人股东间告贷的涉税危险首要表现在两方面：一方面，企业无偿借用个人股东的告贷需求交纳营业税;股东无偿借用公司资金在年底没有偿还的，则要交纳20%的个人所得税。
另一方面，个人股东以其房子或小轿车向银行典当告贷后，再贷给其企业运用，企业代股东交给银行的利息不能在企业所得税前扣除，由于金钱是股东向银行贷的，银行宣布的利息收据上的付款人是股东的姓名，在税前计入本钱得不到税务局的认可。
针对以上税收危险，应采纳以下操控措施：
榜首，企业运用个人股东的告贷应付出利息，依据《关于企业向自然人告贷的利息开销企业所得税税前扣除问题的告诉》国税函〔2009〕777号文件的规则，企业应与股东签定告贷合同，向股东告贷的总额在一个会计年度内不高于股东在公司内的注册本钱的2倍，一起要到当地税务局去代开发票入账。股东借用公司资金有必要付出利息(在一个会计年度内能够无偿或在一个会计年度末有必要把向公司借的钱偿还给公司)。
第二，出资者不能将企业资金用于消费性开销或产业性开销，不然视为企业对个人出资者的股利分配，要交纳20%的个人所得税。
第三，假如股东向银行告贷，再把资金贷给自己企业运用，有必要在告贷合同中的“资金运用用处”一栏中注明企业运用，然后与银行洽谈，把银行告贷直接汇入企业账号。但依据本质重于方式的准则，能够在税前进行扣除。
企业向民间高利贷告贷
在实践中，企业向民间借高利贷的税务危险首要表现为：民间高利贷融资付出的利息高，无利息收据，企业所得税前无法扣除，如被税务部分查出还要代扣20%的个人所得税。
为了防止民间融资的税务危险，应从以下三方面来操控：
榜首，企业与自然人应签定告贷合同，并且企业与个人之间的假贷是实在、合法、有用的，不具有不合法集资意图。
第二，要留意不合法集资和实在、合法、有用的真实意义。具有下列景象之一的，应当确定无效：企业以假贷名义向员工不合法集资;企业以假贷名义不合法向社会集资;企业以假贷名义向社会公众发放告贷;其他违背法令、行政法规的行为。
第三，留意“金融企业的同期同类告贷利率状况阐明”的内在。
有必要清晰4点：一是同期同类告贷利率包含基准利率加起浮利率。二是34号布告根本大将告贷利息放宽到悉数“实践付出的利息”。三是“金融企业的同期同类告贷利率状况阐明”最晚应当在年底汇算清缴时供给并付报税务机关。四是利率参阅规范包含了“信托公司、财政公司”等金融机构，而众所周知信托公司的利率是比较高的，因而企业在本省规模内找到一家这样的参阅规范，并非难事。这样的规则也意味着，只需企业付出的利息不离谱，根本上就能够依照“实践付出的利息”扣除。