“开票公司”虚开发票案例

近来，重庆开县国税局查处了一同涉嫌虚开增值税专用发票的案子，涉嫌虚开专票金额5485987.14元，税额932617.86元。税务人员从细微处着手，细心分析案情，细心研讨办法，在两户企业建立只是两个多月时，就及时发现并查处了企业的违法行为，没有给国家形成较大的丢失，保护了正常的税收次序，为进一步完善防备虚开增值税专用发票的办理机制积累了名贵的经历。
疑问
300万元出售合同引起税官警惕
本年6月下旬，开县国税局城区一所在对开县斯尔特服饰制作有限公司和开县宏利服饰制作有限公司(以下简称两企业)的日常例行巡查中发现，两企业每月签定的出售合同金额达300万元，引起了开县国税局高度警惕：两个刚刚投产的企业，有这样的出产能力吗?为进一步了解企业实践的出产运营状况，开县国税局对两企业7个出产加工点的设备、出产工人数等基本状况进行了进一步核实，并结合其他同类企业的状况计算，发现企业每月的产量只要110万左右，远远低于其300万元的出售合同。一起，在核对中新的疑点不断出现：两企业的实践运营办理人均为香港人，而法定代表人为什么却是开县人?两企业的实践运营办理人同为香港人，同到开县设厂，办公室也租借在同一处，他们和企业是何种联络?企业入账的设备台数(获得普通发票入账)与实践设备台数有很大收支，购进设备获得的发票到底是真是假?请求进入防伪税控体系时供给的合同是与一福建企业签定的，但两边后来为何并无事务来往，这又是为什么?
查询
税官深查细究扯开骗税面纱
面临种种疑问，为既营建宽松杰出的开展环境、服务当地经济开展，又严格执法、保卫国家利益，开县国税局提出了操控危险，紧密监控，操控票量，细心查询的作业思路和要求，并从五个方面开展查询作业。一是进一步核实两企业的出产运营状况，重点在启运货品时进行实地核对;二是请公安机关帮忙，对两企业的实践运营办理人许日东和黄天宝的身份进行核实;三是约谈两企业法定代表人姜某和王某，了解企业实在的安排构架及首要作业人员状况;四是向两企业原资料及设备的收购地税务机关宣布协查函，查询其购进事务的实在性;五是到两企业货品的出售地了解其事务来往状况。
对两公司的实践运营办理人身份核实的成果很快得以反应：公安机关没有发现两位的收支境记载，但一时难以对他们的身份进行判别。8月10日，在对两企业货品的出售方四川遂宁一外贸公司外调中发现，尽管两边的合同签定、资金来往、货品买卖等状况未发现什么漏洞，但该公司也为2010年4月新办。8月11日，收到遂宁市国税局来函，要求对两企业出售事务的实在性进行核实。8月15日，收到两企业原资料购进地税务机关回函，称其购进事务实在，没有虚开增值税专用发票行为。
依照函调办理的要求，开县国税局对两户企业的状况迅速开展核对，在约谈企业的法定代表人姜某和王某时，两人均称在外地，但经过查询发现斯尔特公司的法定代表人姜某并没有外出。8月20日，对姜某进行约谈。在约谈中，经过宣扬方针、晓以利害联络，经过对其漏洞百出的解说步步紧逼，姜某总算吐露了实在状况，宏利公司的法定代表人王某是他的妻子，两个公司的实践出资人是许日东和黄天宝，别的一个股东倪贵他不认识，他和王某只是顶名，查询作业至此获得重大突破。
8月21日，经过对两企业7个出产点开展查询中核实，这些出产点一直都没有为两企业出产过产品，只是对外宣称是两企业的工厂，实践所做的只是向两企业供给工人名单，然后每月在两个公司造好的薪酬表、原资料和产品的收支库单上签字，本相逐步浮出水面：两企业涉嫌虚开增值税专用发票。
本相
开票公司虚开发票骗得国家税款
在了解到两企业的实践状况后，开县国税局当即采纳办法。8月21日，请公安局经侦大队提早介入，与两企业的实践运营办理人正面触摸，8月21日晚将两企业的金税卡和专用发票回收。当8月22日与两位实践运营办理人联络作进一步查询时，发现两人现已走逃(因为两企业的实践运营办理人许日东和黄天宝身份的特殊性，在正式立案及两人的详细身份未清晰曾经，公安机关无法采纳强制办法，作为只要行政执法权的税务部分，也无法采纳进一步的强制办法)。依据案情，开县国税局迅即于8月23日上午冻结了两户企业的银行账户，依照规则及时将没有报税的总存发票16份悉数做了失控发票挂号处理;并与企业的销货地税务机关遂宁国税局联络，及时将开始查询成果向他们做了通报，随后，将两户企业对遂宁外贸公司的一切开票状况向遂宁国税局发函进行了通报。8月24日，开县国税局稽查局正式对两户企业涉嫌虚开增值税专用发票立案。
据介绍，开县斯尔特服饰制作有限公司和开县宏利服饰制作有限公司均为三无企业(即开票公司)：其股东和法人都是由人指定并假充的;其公司构架、管帐、出纳、保管员均为虚设，未正式上班;出产运营场所为用付出租金的方法联络已办证或尚待办证的小型个别加工点;一切的薪酬名册(包括行管人员和出产工人)、送货单、提货单、质料领用单等等均为臆造，相关空白单据也是让其分厂的有关人虚拟、签署;虽有购进原资料的发票入帐，但没有实践的出产运营行为，更不或许存在产品出售状况，其购进资料的实在性需求进一步查询核实。
整个三无企业的建立仅用不到两月的时刻就完成了，他们为开票公司极尽之能，坐享南柯一梦，以图终究完成虚开增值税专用发票、骗得国家税款之意图，但法网难逃、疏而不漏，在税务部分上下的合作下，在其他单位的帮忙下，在开县国税局的尽职尽责下，只是两个多月，两企业就露出马脚。现在，开县公安局经侦大队已对两户企业立案查处。