分公司内部控制主要存在哪些风险

一、公司团体作弊带来的内部操控危险
当分公司高管团体进行财政作弊时，因为内部利益的枢纽作用，易构成攻守同盟，其财政丑闻很难被总公司监管发现或被发现本钱很高。内部操控关于这类事情不或许操控，只要靠外部的监督机制了。即便被发现，也是受益者、授意者不受罚，履行人却“代人受过”的现象，或许呈现法不责众现象，只赏罚一两个替罪羊。内部操控的一条重要准则便是将不相容职务进行别离，在实践工作中，假如处于不相容职务上的有关人员彼此勾通、彼此勾通，失掉了不同职务彼此约束的根本前提，再好的操控措施也力不从心。
二、操控本钱超越操控收益带来的内部操控危险
本钱效益准则要求一个内部操操控度的施行不得超越预期的效益。任何单位拟定内部操操控度都要花费必定的人力、物力、财力，而这些的支付未必能带来预期的成果。中小企业假如规划的操控环节过多，操控措施越杂乱，相应的内部操控本钱也就越高，最终会影响企业出产经营活动的功率。大企业虽然有才能规划较为完善的内部操操控度可是实践中内部操操控度所发作总本钱的片面判别与操控效益难以精确计量，这就使得各分公司很难找到内部操控本钱与效益的最适合点。因为信息的不可靠性、财政人员工作功率低下和对内部操操控度所花费本钱上限的忽视，理应确保的内部操控本钱等于并略小于内部操控作用的根本拓扑准则或许无法如愿以偿。因而，在规划和施行内部操控时，企业必需要考虑操控本钱与操控作用之比。一般来说，操控程序的本钱不能超越危险或过错或许形成的丢失，不然，再好的操控措施和办法也将失掉含义。
三、大概率事情形成的内部操控危险
内部操控的目标仅是大概率事情，不或许预见一切财政危险，有或许存在操控死角或真空。即便公司有满足的财力去进行内部操控，也或许因为没有满足的理由(比方八小时之外的活动和隐私)、时刻和精力去监控。因为再完善的内部操操控度也只能是供给一种合理确保，而不是供给一种肯定确保。它不能肯定确保防备或发觉过错和不正常现象。
四、人为过错带来的内部操控危险
假如单位内部行使操控功能的人员在常识、经历、才能、责任心、独立性、心理上、技能上和行为方法上未能到达施行内部操控的根本要求，如履行人员的粗枝大叶、精力涣散、身体不适、了解过错、判别失误、误解指令、趋迎阿谀等，致使有些财政问题没有能够及时发觉，或现已发觉但被忽略，没有采纳相应补救措施，或补救措施欠稳当而变成大祸，那么再好的内部操控也很难发挥作用。履行人员的过错会给企业内部操控形成影响，可是规划人员在规划方面没考虑缜密而形成了后来在履行中的困难。任何“完美的”内部操控体系，都会因规划人员经历和常识水平的约束而带有缺点。因而，企业在拟定操操控度时也不能苛求百分之百的完美。
五、办理越权带来的内部操控危险
假如单位内部行使操控功能的办理人员滥用职权、喜爱越俎代庖，或为某种私益越权行事，加上知情人的官本位思维、洋奴哲学和事不关己高高挂起的痼疾，往往使越权指挥若定四通八达。许多领导表面上大谈特谈内部操操控度的必要性和紧迫性，骨子里始终认为自己能够凌驾于内部操操控度之上，内部操操控度是给一般员工制定的和恪守的，给上级部门检检查的和同行学习的，作为公司领导永远都是破例。即便规划再杰出的内部操操控度，因为特权阶层成心避开或指示其部属避开某些预订的操控程序，也不会发挥其应有的效能。
六、内外部环境改变带来的内部操控危险
内部操控一般都是针对常常而重复发作的事务而设置的，并且一旦设置就具有相对稳定性，因而假如呈现不常常发作或未估计到的经济事务，原有操控就或许不适应，而暂时操控又或许招架不住或匆促迎战而给分公司带来丢失。别的，国家方针法令法规也常常进行调整和修订，原有的内部操操控度的程序和细则或许会赶不上法规的改变，或许新内部操控标准缺少可操作性，然后形成内部操控失效。
七、社会大环境使然带来的内部操控危险
外部商场标准和整个社会诚信体系的树立是增强内部操操控度履行作用的有力确保和外在压力。再加上总公司其他分公司曾经办理的惯性使然，某一个分公司严格履行内部操操控度的做法难唱独角戏。别的主管有不法前科记载、办理当局逃避责任、办理层频频改变、内部操控单薄、决议计划高度集权化、常常替换外部注册会计师、人力资源缺少、存在巨额法令诉讼、夕阳工业或接近关闭的工业、有关法令、法规、方针的改变等都或许对内部操操控度的有用运转形成严重晦气影响。为了进步内部操操控度履行的功率，能够采纳由独立于企业的规划人员制定分公司高管人员危险准备金，树立了内部操控匿名举报体系，不定期的进行隐秘调研，加强舆论监督和赏罚力度等行动。