所得税汇算清缴资产损失税前扣除申报需要哪些资料

1、清单申报的规模
(一)企业在正常经营办理活动中，依照公允价格出售、转让、变卖非钱银财物的丢失;
(二)企业各项存货发作的正常损耗;
(三)企业固定财物到达或超越运用年限而正常作废整理的丢失;
(四)企业出产性生物财物到达或超越运用年限而正常逝世发作的财物丢失;
(五)企业依照商场公平生意准则，经过各种生意场所、商场等生意债券、股票、期货、基金以及金融衍出产品等发作的丢失。
2、清单申报的材料
(1)《企业财物丢失扣除清单申报表》一式二份;
(2)财物丢失管帐科目汇总清单。
清单申报材料作为企业所得税年度交税申报表的附件同时报送主管地税机关，并应依照企业内部办理操控的要求，做好财物丢失的承认作业，保存好有关财物管帐核算材料和原始凭证及内部批阅证明等根据，以备地税机关查看。
3、专项申报的规模
清单申报以外的财物丢失，应以专项申报的方法向地税机关申报扣除。企业无法精确判别是否归于清单申报扣除的财物丢失，能够采纳专项申报的方式申报扣除。
4、专项申报的材料
(1)现金丢失：
1、《企业财物丢失扣除专项申报表》一式二份;
2、现金保管人承认的现金盘点表(包含倒推至基准日的记载);
3、现金保管人关于缺少的阐明及相关核准文件;
4、对职责人因为办理职责形成丢失的职责确认及补偿状况的阐明;
5、触及刑事犯罪的，应有司法机关的出具的相关材料;
6、金融组织出具的假币收缴证明;
7、管帐核算材料和原始凭证;
8、法定代表人、企业担任人和企业财务担任人对特定事项真实性承当法令职责的声明。
(2)因金融组织清算而发作的存款类财物丢失：
1、《企业财物丢失扣除专项申报表》一式二份;
2、企业存款类财物的原始凭证;
3、金融组织破产、清算的法令文件;
4、金融组织清算后剩下财物分配状况材料;
5、管帐核算材料和原始凭证;
6、法定代表人、企业担任人和企业财务担任人对特定事项真实性承当法令职责的声明。
金融组织应清算而未清算超越三年的，企业可将该金钱承以为财物丢失，但应有法院或破产清算办理人出具的未完成清算证明。
(3)应收及预付金钱坏账丢失：
1、《企业财物丢失扣除专项申报表》一式二份;
2、相关事项合同、协议或阐明;
3、归于债款人破产清算的，应有人民法院的破产、清算布告、清算后剩下财物的分配文件;
4、归于诉讼案子的，应出具人民法院的判决书或裁决书或裁决组织的裁决书，或许被法院裁决终(中)止履行的法令文书;
5、归于债款人中止经营的，应有工商部门刊出、撤消经营执照证明;
6、归于债款人逝世、失踪的，应有公安机关等有关部门对债款人个人的逝世、失踪证明、财物或遗产分配的文件;
7、归于债款重组的，应有债款重组协议及其债款人重组收益交税状况阐明;
8、归于自然灾害、战役等不可抗力而无法回收的，应有债款人受灾状况阐明以及抛弃债务声明;
9、归于对外供给与出产经营收入有关的担保，因被担保人不能如期偿还债款而承当的连带还款职责，经清查和追索?被担保人无偿还才能?无法追回的，应有被担保方不能如期偿还债款的证明、向被担保方清查和追索证明、承当担保丢失实践付出证明;
10、 管帐核算材料和原始凭证;法定代表人、企业担任人和企业财务担任人对特定事项真实性承当法令职责的声明。
(4)逾期三年以上的坏账丢失：
1、《企业财物丢失扣除专项申报表》一式二份;
2、逾期三年以上的应收金钱在管帐上已作为丢失处理的，能够作为坏账丢失，但应阐明状况，并出具专项陈述。陈述应包含以下根据材料：相关事项合同、协议或阐明;催收商量记载;管帐核算材料和原始凭证;法定代表人、企业担任人和企业财务担任人对特定事项真实性承当法令职责的声明。
(5)逾期一年以上的坏账丢失：
1、《企业财物丢失扣除专项申报表》一式二份;
2、逾期一年以上，单笔数额不超越五万或许不超越企业年度收入总额万分之一的应收金钱，管帐上现已作为丢失处理的，能够作为坏账丢失，但应阐明状况，并出具专项陈述。陈述应包含以下根据材料：相关事项合同、协议或阐明;催收商量记载;管帐核算材料和原始凭证。
(6)存货、工程物资丢失盘亏丢失：
1、《企业财物丢失扣除专项申报表》一式二份;
2、存货计税本钱的确认根据;
3、企业内部有关职责确认、职责人补偿阐明和内部核批文件;
4、存货盘点表;
5、存货保管人关于盘亏的状况阐明。