房地产企业城镇土地使用税有哪些筹划策略

所谓乡镇土地运用税(以下简称土地运用税)，就是对在城市、县城、建制镇和工矿区内运用土地的单位和个人，以其实践占用的土地面积为计税依据，依照规则的定额税率核算征收的一个税种。听讼网小编为你介绍，期望对你有所协助。
关于运营者来说，土地运用税尽管不与运营收入的增减改变相挂钩，但作为一种费用必定是运营纯收益的一个减项。纵观现行土地运用税的法令、行政法规，能够从以下五个方面进行谋划。
(一)从运营用地的所属区域上考虑节税
运营者占有并实践运用的土地，其所在区域直接关系到交纳土地运用税数额的巨细。因而运营者能够结合出资项意图实践需求在下列几方面进行挑选：
一是在交税区与非交税区之间挑选。二是在经济兴旺与经济欠兴旺的省份之间挑选。三是在同一省份内的大中小城市以及县城和工矿区之间作出挑选。在同一省份内的大中小城市、县城和工矿区内的土地运用税税额相同有不同。四是在同一城市、县城和工矿区之内的不同等级的土地之间作出挑选。例如广州市的市区土地就划分了十个等级，最高一级与最低一级相差6.5元/㎡.
(二)从交税人身份的界定上考虑节税
一是在出资兴办企业的特点上进行挑选，即指是开办外资企业仍是内资企业。财税字[1988]260号清晰规则“外资企业、组织在华用地不征收土地运用税”。
二是在运营范围或出资目标上考虑节税。依据《中华人民共和国乡镇土地运用税暂行条例》规则，下列运营用地能够享用减免税的规则：(1)市政大街、广场、美化地带等公共用地;(2)直接用于农、林、牧、渔业的出产用地(不包含农副产品加工场所和日子、工作用地);(3)动力、交通、水利设备用地和其他用地;(4)民政部门举行的安顿残疾人占必定份额的福利工厂用地;(5)团体和个人办的各类校园、医院、托儿所、幼儿园用地;(6)高校后勤实体。
三是当运营者租借厂房、共用土地或共用楼层时，在签订合同中要有所考虑。依据国税地字[1988]15号中“土地运用权未确定或权属胶葛未处理的，由实践运用人交税”、以及“土地运用权共有的，由共有各方别离交税”之规则，运营者在签订合同时，应该把是否成为土地的法定交税人这一要素考虑进去。
(三)从所具有和占用的土地用处上考虑节税
交税人实践占有并运用的土地用处不同，可享用不同的土地运用税方针。首要包含：
1.依据国家税务局关于印发《关于土地运用税若干具体问题的补充规则》的告诉(国税地字[1989]140号)中“对厂区以外的公共美化和向社会开放的公园用地，暂免征乡镇土地运用税”之规则，企业能够把原美化地只对内专用改成对外共用即可享用免税的照料。
2.依据《国家税务局关于水利设备土地征免土地运用税问题的规则》(国税地字[1989]14号)中“对水利设备及其管护以及对兼有发电的水利设备用地，可免征土地运用税”的规则，企业能够考虑把这块土地的价值在账务核算上清晰区别开来，以到达享用税收优惠的意图。
3.依据对煤炭、矿山和建材行业的特殊用地能够享用减免土地运用税的规则，企业既能够考虑按方针规则清晰划分出采石(矿)厂、排土厂、炸药库等不同用处的用地，也能够把享用免征土地运用税的特定用地在不同的土地等级上进行合理布局，使交税的土地税额最低。
(四)从交税责任发作的时刻上考虑节税
一是发作触及置办房子的事务时考虑节税。触及房子置办事务时，土地运用税规则了如下交税责任发作时刻：
1.交税人置办新建商品房的，自房子交付运用的次月起交税;
2.交税人置办存量房，自处理房子权属搬运、改变挂号手续，房地产权属挂号机关签发房子权属证书之次月起交税。
因而，关于置办方来说，应尽量缩短获得房子所有权与实践运营运转之间的时刻差。
二是关于新办企业或需求扩展规划的老企业，在征用土地时，能够在是否征用犁地与非犁地之间作谋划。由于方针规则，交税人新征用犁地，自同意征用之日起满一年时开端交纳土地运用税，而征用非犁地的，则需自同意征用的次月就应该交税。
三是挑选经过改造才能够运用的土地。方针规则，经同意开山填海整治的土地和改造的抛弃土地，从运用月份起免征土地运用税5年~10年。
(五)从交税地址上考虑节税。关于土地运用税的交税地址，方针规则为“原则上在土地所在地交纳”。但关于跨省份或虽在同一个省、自治区、直辖市但跨地区的交税人的交税地址上，也是有文章可作的。这儿的节税途径的本质就是尽可能挑选税额规范最低的当地交税。这关于现在不断扩展规划的集团性公司显得尤为必要。
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