股权转让个人所得税常见涉税注意事项有哪些

个人所得税是调整交税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与处理进程中所发作的社会联系的法令标准的总称。那么股权转让应该留意哪些呢?下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
个人股权转让的转让方是自然人股东，其转让所得首要触及个人所得税。个人股权转让所得作为一项非劳动所得，其相关的税收成为近年来税务部分加强征管和查看的要点。
一、交税地址怎么确认
股权转让所得个人所得税的交税地址，《关于加强股权转让所得征收个人所得税处理的告诉》(国税函[2009]285号)进行了详细清晰，该文件规则，个人股东股权转让所得个人所得税以发作股权改变企业所在地地税机关为主管税务机关。交税人或扣缴责任人应到主管税务机关处理交税申报和税款入库手续。
留意点：一般状况，个人所得税应向扣缴责任人所在地、个人任职或受雇单位所在地、实践运营所在地、户籍所在地、常常居住地等主管税务机关申报交税，而个人股权转让所得个人所得税是个破例，其应向发作股权改变企业所在地地税机关申报交税。
二、非钱银性财物出资评价增值是否交税
《国家税务总局关于非钱银性财物评价增值暂不征收个人所得税的批复》(国税函[2005]319号)规则，对个人将非钱银性财物进行评价后出资于企业，其评价增值获得的所得在出资获得企业股权时，暂不征收个人所得税。在出资回收、转让或清算股权时如有所得，再按规则征收个人所得税，其"产业原值"为财物评价前的价值。但国税函[2005]319号已于2011年1月4日被宣告全文失效废止。因而，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其施行法令等规则，以非钱银财物对外出资，都作为产业转让行为，其获得所得应依照“产业转让所得”项目交纳个人所得税。
留意点：自国税函[2005]319号被废止后，对个人以非钱银性财物对外出资时的评价增值都要按规则交纳个人所得税。
三、股权回收是否交税
《国家税务总局关于交税人回收转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]130号)规则，股权转让合同未实行结束，因实行仲裁委员会作出的免除股权转让合同及补充协议的判决、中止实行原股权转让合同，并原价回收已转让股权的，因为其股权转让行为没有完结、收入未彻底完成，跟着股权转让联系的免除，股权收益不复存在，根据个人所得税法和征管法的有关规则，以及从行政行为合理性准则动身，交税人不该交纳个人所得税。
留意点：股权回收不交税，必需求契合国税函[2005]130号规则的“合同未实行结束”、“仲裁委员会作出的”、“原价回收”的等条件，不然，假如股权转让合同实行结束、股权已作改变挂号，且所得现已完成的，转让人获得的股权转让收入应当依法交纳个人所得税。
四、追征应扣未扣税款是否加收滞纳金
关于股权转让所得个人所得税，归于扣缴责任人应扣未扣税款的，依照《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》(国税函[2004]1199号)规则，扣缴责任人应扣未扣税款，不得向交税人或扣缴责任人加收滞纳金。
留意点：《个人所得税法》等规则，个人所得税以付出所得的单位或许个人为扣缴责任人。个人股权转让时的受让方，一般是个人所得税扣缴责任人，因而，对其应扣未扣的税款，不加收滞纳金。但对已扣未缴税款，当然要按规则加收滞纳金并进行相应的处理。
五、获得违约金收入怎么交税
《国家税务总局关于个人股权转让进程中获得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函[2006]866号)规则，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规则期限付出价款而获得的违约金收入，归于因产业转让而发生的收入。转让方个人获得的该违约金应并入产业转让收入，依照"产业转让所得"项目核算交纳个人所得税，税款由获得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报交纳。
留意点：个人股权转让进程中获得违约金按"产业转让所得"交税。这儿需求留意的是，股权转让进程中获得违约金要由交税人自行申报，而未着重转让方的扣缴责任。
六、核定适用的净财物怎么确认
《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税根据核定问题的布告》(2010年第27号)规则，对申报的计税根据显着偏低且无正当理由的，可参照每股净财物或交税人享有的股权份额所对应的净财物份额核定股权转让收入。对常识产权、土地使用权、房子、探矿权、采矿权、股权等算计占财物总额份额达50%以上的企业，净财物额须经中介机构评价核实。
留意点：据上所知，对常识产权、土地使用权、房子、探矿权、采矿权、股权等算计占财物总额份额达50%以上的企业，净财物额须经中介机构评价核实。所以，除此以外的净财物可不经中介机构评价核实。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都现已有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法令问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。