企业清算所得税申报表主表附表有哪些注意事项

《企业清算所得税申报表》包括一个主表和三个附表，并附填表阐明，适用于按税法规则进行清算、交纳企业所得税的居民企业交税人申报。附表一为《财物处置损益明细表》，附表二为《负债清偿损益明细表》，附表三为《剩下产业核算明细表》。
一、一个主表和留意点
一个主表是指《中华人民共和国企业清算所得税申报表》，一张，需求结合附表一、附表二的核算结果，或许说附表一、附表二归于主表的一个组成部分。报表中项目的数字来历与核算方法均有阐明，核算公式已列明，易于实践操作。实践操作中，需求要点掌握以下方面：
1、三个概念。清算期间指交税人实践生产经营停止之日至处理结束清算事务之日止的期间。财物处置损益指交税人悉数财物按可变现价值或交易价格扣除其计税根底后承认的财物处置所得或丢失金额。负债清偿损益指交税人悉数负债按计税根底减除其清偿金额后承认的负债清偿所得或丢失金额。
2、五个留意点。交税人称号与交税人识别号填写税务机关一致核发的税务登记证全称和相应的号码。清算费用需求与清算事务有关;清算税金及附加需求除掉企业所得税和答应抵扣的增值税。应交税所得额核算结果为负数，所内行填零。应退企业所得税额以"-"号(负数)填列。
二、三个附表和留意点
三个附表分别为：附表一《财物处置损益明细表》、附表二《负债清偿损益明细表》、附表三《剩下产业核算明细表》。附表三是附表一、附表二的延伸或许弥补部分。三个报表中的项目，均有相关文字阐明和数字来历，核算公式已列明，逻辑关系明晰。实践操作中，需求要点掌握好以下方面：
1、标有*行次由履行企业会计制度的交税人填写;标有#行次由履行企业会计准则的交税人填写;其他行次履行企业会计制度和企业会计准则的交税人均填写。履行企业会计制度和企业会计准则以外的交税人，依照本表的行次内容依据其负债状况剖析填写。
2、计税根底指交税人依照税收规则承认的清算开端日的各项负债计税根底的金额，即负债的账面价值减去未来期间核算应交税所得额时依照税收规则予以扣除金额的余额。
3、剩下产业指交税人悉数财物按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前年度欠税和企业其他债款后的余额。职工工资、社会保险费用、法定补偿金和其他债款均指清算过程中发作的费用或开销。累计盈利公积与累计未分配利润均归于剩下产业部分，是剩下产业进一步延伸项目，指交税人截止开端分配剩下产业时累计从净利润提取的盈利公积金额和累计的未分配利润金额。
4、承以为股息金额指清算企业的各股东从清算企业剩下产业分得产业中，相当于累计未分配利润和累计盈利公积依照其持有清算企业权益性出资份额核算承认的部分。清算企业的非企业所得税交税人股东不填此列。