证券公司佣金返还的问题

所谓佣钱，是指出资者在托付生意证券成交后按成交金额必定份额付出的费用。近年来，跟着我国证券商场的快速展开，券商数量迅速增长，竞赛也日益剧烈。各券商为了占有更大的商场份额，纷繁采纳下降佣钱、使用生意人展开营销给生意人佣钱返还(即“返佣”)等办法争夺更多的客户。一般来说，关于中小散户，大多选用直接下降佣钱的办法，关于依托生意人的客户(首要是开户资金数额较大或买卖量较大的证券出资者)，则或许呈现返佣的状况。
一、 我国证券公司佣钱准则的基本状况
我国现行的证券买卖佣钱准则，所依据的是2002年证监会发布的《关于调整证券买卖佣钱收取规范的告诉》。依据该规则，我国实施的是最高限额内向下起浮的佣钱准则。从我国证券公司的状况看，生意事务收入仍是其收入的首要来历，客户的多少成为决议证券公司盈余水平的重要因素。生意人在这个商场中所扮演的人物便是为各证券公司带来客户并得到相应返佣。尽管我国在2007年出台的《关于证券公司依法合规运营，进一步加强出资者教育有关作业的告诉》中清晰规则“证券公司不得违反规则托付其他安排或许个人进行客户吸引、客户服务、产品销售活动。证券公司应当加强证券生意事务营销行为的规范，将营销人员归入公司职工领域一致办理。”，但咱们在对证券公司的审计查询中发现，现在的生意人仍缺少规范办理，乃至与证券公司之间不签定任何协议。
证券公司间的剧烈竞赛和规范生意人准则的缺少构成返佣现象众多。该现象的存在带来许多坏处：首要，构成了证券公司间的恶性竞赛，违背证券公司的正常运营方针，不利于券商的规范展开和出资人部队的老练和生长;其次，返佣下降了证券公司的运营收入和赢利，然后也减少了国家税收;再次，因为返佣办法、份额的不确定性和隐密性，也简单发生个人的违法违纪行为，腐蚀职工部队和损坏整个职业习尚。因而，返佣审计就成为证券公司审计中很重要的一项内容。咱们依据证券公司违规返佣的几种办法，开始探究总结出一套对证券公司返佣审计的办法。
二、 违规返佣的几种办法
(一) 选用由生意人供给报销凭据，到证券运营部进行虚伪报销费用的办法。
(二) 证券运营部假借返佣之名，虚拟生意人，树立“小金库”私分国有资产。
(三) 在买卖体系中主动提取佣钱收入，直接坐支。
三、 返佣审计的过程和办法
关于违规返佣的审计，咱们要首要同证券公司的生意事务部门了解该公司关于生意事务的相关内控准则，在进入证券运营部后，针对上述违规返佣的办法采纳以下办法进行审计：
(一) 从财政数据中挑选可疑凭据，找到头绪。证券运营部使用非本公司生意人开发客户已成为一种普遍现象，但它们对生意人的返佣具有较强的隐蔽性，不易发现。现在关于生意人的返佣有两种办法：一是直接付出劳务费，二是由生意人供给各种报销凭据到运营部报销。针对以上办法咱们要从财政体系下手，从电子数据中挑选出金额较大的费用凭据及一切的劳务费凭据。对证券运营部而言其正常的劳务费开销较少，大部分都是付出给生意人的返佣。从劳务费凭据中挑选出可疑凭据向对方询证，延伸查询对方单位就可发现返佣的现实。关于金额较大的可疑费用凭据可问询财政人员其具体状况。咱们在对某证券公司审计中发现，该公司的费用凭据中存在发票数十张连号且金额相同，或或人一日间屡次往复各地的火车票等显着不合理凭据，这些状况大多都是外部生意人供给的报销凭据。
关于返佣钱额较大的生意人，要求运营部供给该生意人名下的客户名单，并要求供给相应的开户材料，看其开发客户的真实性。此外，查询体系中的买卖流水预算返佣钱额，能够发现运营部是否存在以返佣为名进行商业贿赂等违法行为。
(二) 核对总公司的下拨资金与运营部的返佣台帐，核实是否存在私设“小金库”。交给生意人的返佣资金来历于各证券公司总公司，采纳的办法是各运营部将生意人所开发客户的当月买卖状况上报总公司，总公司依据买卖体系的记载经核对后将返佣资金下拨到各运营部。咱们能够要求总公司供给每月下拨到各运营部的返佣钱额表，要求各运营部供给每月将返佣资金付出给生意人的台帐(划款凭据或生意人取现的签名)，这两项彼此核对能够发现是否存在证券运营部虚拟生意人，假借返佣之名树立“小金库”。
在买卖数据中挑选可疑记载，到运营部核实原因。从买卖体系数据下手，在资金流水中挑选名字为空或名字中含有“佣钱返还”“生意提成”等字样的记载。以摘要代码为挑选条件，挑选出摘要中含有“佣钱”“提成”字样的记载构成可疑资金流水表。延伸到相关运营部，逐笔核实。
四、 规范证券公司佣钱返还的主张
(一) 强化对证券公司监管，加强职业自律。树立日常查看和大众告发相结合的作业准则，充分发挥计算、工商、税务、审计等商场办理部门的不同功能，阻塞缝隙，规范券商行为。加强职业自律，证券公司签定“反不正当竞赛自律条约”，在全社会构成“规范运营为荣，不正当竞赛可耻”的气氛，净化证券商场展开环境。
(二) 净化生意人部队，进步从业人员整体素质。作为商场的安排和参与者，生意人跟着商场出资主体改变和商场对出资咨询服务业依靠程度的加强而展开起来。咱们要树立生意人办理的相关准则，促进其健康展开。如咱们能够进行生意从业人员资历确定，包含从业人员的身份检查和相关法令、事务知识的训练、考试。只要经过资历确定方可进行证券生意事务营销活动。
(三) 返佣可参照外交应付费的操控办法，限制必定的规范，超规范的部分进行应交税所得额的除掉，进行永久性的差异调整，即超规范的返佣由税后赢利承当，由出资的股东承当。
(四) 规范返佣规范，赶快出台相关规章准则。返佣的合法性问题，现在未见一致的文件规则给予定性，构成了操作上的灰色地带，在审计过程中对其合法性难以发表意见。现行的规章或规则也没有清晰返佣规范和办法，返佣份额的随意性大，运营部的成本费用可控程度削弱。其间差额记账收入的坏处更显着，少计收入，减小流转税税基，少计运营税及附加，然后构成少缴企业所得税的结果，并有偷漏税的嫌疑。另一方面，生意人收取返佣往往没有正式发票和合法手续，也逃避了国家税收。