单位为职工购买保险的形式有哪些,职工在什么情况下需要缴纳个人所得税

许多企事业单位都在树立根本养老稳妥及医疗稳妥的根底上增加了弥补稳妥及商业稳妥，这些稳妥应由单位担负仍是员工个人担负?员工在什么情况下需求交纳个人所得税?下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
单位为员工购买稳妥的方式：
现在，单位为员工购买的稳妥，主要有以下几种：参与社会稳妥统筹交纳的社会稳妥费，是指单位依照国家规则的基准和份额核算，向社会稳妥经办组织交纳的医疗稳妥费、养老稳妥费、赋闲稳妥金、工伤稳妥费和生育稳妥费。养老稳妥金包含根本养老稳妥费、弥补养老稳妥费和商业养老稳妥费。企业依据国家规则的基准和份额核算，向社会稳妥经办组织交纳的养老稳妥费为根本养老稳妥费;依据《企业年金试行方法》、《企业年金基金处理试行方法》等相关规则，向有关单位(企业年金基金账户处理人)交纳的养老稳妥费为弥补养老稳妥费，也就是“企业年金”;以商业稳妥方式供给给员工的各种稳妥待遇为商业养老稳妥费。单位向商业稳妥组织为员工购买的商业稳妥等。
单位为员工购买稳妥的财务处理
财务部《关于企业为员工购买稳妥有关财务处理问题的告诉》(财企〔2003〕61号)规范了企业为员工交纳的各种稳妥的财务处理原则：
一是从本钱(费用)中列支的稳妥费
各类型企业为员工交纳的根本养老稳妥费、赋闲稳妥费、工伤稳妥费、生育稳妥费等根本社会稳妥费，作为劳作稳妥费列入本钱(费用);企业为员工树立弥补养老稳妥(即企业年金)，辽宁等完善乡镇社会保障体系试点区域的企业，提取额在薪酬总额4%以内的部分，作为劳作稳妥费列入本钱(费用);参与根本医疗稳妥的企业，为员工树立弥补医疗稳妥，所需费用在薪酬总额4%以内的部分，从敷衍福利费中列支，敷衍福利费缺乏部分作为劳作稳妥费直接列入本钱(费用)。
二是从敷衍福利费中列支的稳妥费
企业为员工交纳的根本医疗稳妥费，从敷衍福利费中列支;企业为员工树立弥补养老稳妥(即企业年金)，非试点区域的企业，从敷衍福利费中列支，但不得因而导致敷衍福利费发作赤字;参与根本医疗稳妥的企业，为员工树立弥补医疗稳妥，所需费用在薪酬总额4%以内的部分，从敷衍福利费中列支;企业为员工购买商业稳妥，作为员工福利的，所需资金从结余的敷衍福利费中列支，但不得因而导致敷衍福利费发作赤字。
三是从敷衍薪酬中列支的稳妥费
企业为员工购买商业稳妥，作为员工奖赏的，所需资金从敷衍薪酬中列支。
四是由员工自己担负的稳妥费
由员工交纳的社会稳妥费从员工个人的应发薪酬中扣缴;员工向商业稳妥公司购买财产稳妥、人身稳妥等商业稳妥，归于个人出资行为，其所需资金一概由员工个人担负，不得由企业报销。
新原则下，依据《企业管帐原则第9号员工薪酬》及使用攻略，员工薪酬的规模包含养老稳妥费、医疗稳妥费、赋闲稳妥费、工伤稳妥费、生育稳妥费等社会稳妥费，既包含依据国家规则的规范向社会稳妥经办组织交纳的根本养老稳妥费，以及依据企业年金方案向企业年金基金相关处理人交纳的弥补养老稳妥费。计量敷衍员工薪酬时，国家规则了计提根底和计提份额的，应当依照国家规则的规范计提。企业为员工交纳的各种稳妥，在员工为企业供给服务的管帐期间，依据获益目标，将敷衍的员工薪酬确以为负债，悉数计入财物本钱或当期费用。
管帐处理上，按规则的提取额，借记“生产本钱”、“在建工程”、“无形财物”、“销售费用”、“处理费用”等科目，贷记“敷衍员工薪酬”科目。
单位为员工购买稳妥的税务处理
我国税法清晰规则了哪些稳妥费用能够在税前列支，哪些应由员工个人担负，什么情况下应该交纳个人所得税，详细见下面几个文件。
《中华人民共和国企业所得税法施行法令》指出：企业依照国务院有关主管部门或许省级人民政府规则的规模和规范为员工交纳的根本养老稳妥费、根本医疗稳妥费、赋闲稳妥费、工伤稳妥费、生育稳妥费等根本社会稳妥费和住宅公积金，准予扣除。企业为出资者或许员工付出的弥补养老稳妥费、弥补医疗稳妥费，在国务院财务、税务主管部门规则的规模和规范内，准予扣除。除企业依照国家有关规则为特别工种员工付出的人身安全稳妥费和国务院财务、税务主管部门规则能够扣除的其他商业稳妥费外，企业为出资者或许员工付出的商业稳妥费，不得扣除。
《国家税务总局关于履行企业管帐制度需求清晰的有关所得税问题的告诉》国税发〔2003〕45号还指出：“企业为整体雇员按国务院或省级人民政府规则的份额或规范补缴的根本或弥补养老、医疗和赋闲稳妥，可在补缴当期直接扣除;金额较大的，主管税务机关可要求企业在不低于3年的期间内分期均匀扣除。”
以上文件规则了企业依照规则的份额为员工交纳和补缴的社会稳妥费用能够扣除，依照国家有关规则为特别工种员工付出的人身安全稳妥费和国务院财务、税务主管部门规则能够扣除的其他商业稳妥费，能够再扣除。除此之外，企业为员工交纳的稳妥费用，不得扣除。
《中华人民共和国个人所得税法施行法令》规则，依照国家规则，单位为个人缴付和个人缴付的根本养老稳妥费、根本医疗稳妥费、赋闲稳妥费、住宅公积金，从交税义务人的应交税所得额中扣除。
国家税务总局《关于企业发放弥补养老稳妥金征收个人所得税问题的批复》(国税函〔1999〕615号)规则，对单位用工效挂钩结余薪酬等，以现金方式发放给在职员工及离退休人员，作为弥补养老金的，对在职员工获得的该笔所得，应全额计入发放当月个人的薪酬、薪水收入，兼并计征个人所得税。对离退休员工获得的该笔所得，应独自作为一个月的薪酬、薪水收入，按税法规则计征个人所得税。
《财务部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(财税〔2005〕094号)规则，单位为员工个人购买商业性弥补养老稳妥等，在处理投保手续时应作为个人所得税的“薪酬、薪水所得”项目，按税法规则交纳个人所得税;因各种原因退保，个人未获得实际收入的，已交纳的个人所得税应予以退回。
从上述三个文件能够看出，除单位为个人缴付和个人缴付的根本养老稳妥费、根本医疗稳妥费、赋闲稳妥费外，单位为员工购买的其他稳妥费用，一概要按“薪酬、薪水所得”项目，按税法规则交纳个人所得税，税款由单位代扣代缴。
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